Водный налог субсчет учета в 1с 8

Содержание
  1. Водный налог субсчет учета в 1с 8
  2. Местные налоги и сборы
  3. Какие фонды для уплаты существуют?
  4. Программы
  5. Пример 2. Проводки по субсчёту 68.02 «НДС»
  6. Расчет водного налога: пример
  7. Водный налог: проводки
  8. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  9. Характеристика счета
  10. Общие положения
  11. Объект налогообложения
  12. Счет 68 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры для чайников
  13. Счет 68 в бухгалтерском учете
  14. Субсчета 68 счёта «Расчёты по налогам и сборам»
  15. Типовые проводки
  16.  Пример 1. Проводки по субсчёту 68.01 «НДФЛ»
  17. Пример 3. Проводки по субсчёту 68.04 «Налог на прибыль»
  18. Начисление налогов проводки в бухгалтерском учете, дебет 20 кредит 68
  19. Начисление водного налога в 1с 8 3 каким документом
  20. Описание
  21. Кому платить?
  22. Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68)
  23. Кто не платит?
  24. Бухгалтерский учет
  25. На каком субсчете в 1с учитывается водный налог
  26. Как отразить водный налог в бухгалтерском и налоговом учете
  27. Как отразить в учете организации начисление и уплату водного налога
  28. Водный налог
  29. Водный налог субсчет учета в 1с 8
  30. Начисление и уплата водного налога, если в организации не установлен прибор учета
  31. Выпуск от 18 марта 2016 года
  32. «1С:Предприятие 8». Почему в декларации по водному налогу сумма налога рассчитывается неверно?
  33. Учет водного налога
  34. Порядок начисления и уплаты водного налога
  35. Особенности бухгалтерского учета водного налога

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Региональные налоги.

ОперацияДебет счетаКредит счета
Налог на имущество организаций
Начислен налог на имущество91, 26, 44 и др.68
Транспортный налог
Начислен транспортный налог26, 44 и др.68

Местные налоги и сборы

ОперацияДебет счетаКредит счета
Земельный налог
Начислен земельный налог26, 44 и др.68
Торговый сбор
Начислен торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль76, субсчет «Торговый сбор начисленный»68, субсчет «Торговый сбор»
Начислен торговый сбор, не уменьшающий налог на прибыль91, 26, 4468

Также читайте:

Какие фонды для уплаты существуют?

Налоги подразделяются, на перечисляемые плательщиками в фонды:

Налоги, уплачивающие в бюджетные фонды:

  • Земельный налог;
  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Другие.

Налоги, уплачивающие во внебюджетные фонды:

  • Страховые взносы;
  • Другие.

Программы

Раздел 2.4 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта для целей лесосплава в плотах и кошелях». 7. Раздел 1.

«Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения (по данным налогоплательщика)»

— заполняется автоматически. Разделы 2, 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 представляется при наличии у организации соответствующего объекта налогообложения.

Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически при открытии отчета. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.

[attention type=yellow]

Заполняется только в отношении должностных лиц, у которых ИНН отсутствует или не указан на титульном листе.

[/attention]

Автоматическое заполнение сведений о должностных лицах по данным информационной базы происходит при открытии отчета или при изменении организации на форме декларации.

Пример 2. Проводки по субсчёту 68.02 «НДС»

В ООО «Лето» по итогам 2-го квартала (основная деятельность):

  • начислен НДС в размере 78 958 руб.;
  • Восстановлен НДС, принятый к вычету (аванс) в предыдущем квартале в размере 36 695 руб.;
  • НДС от продажи ОС составил 7 959 руб.

Бухгалтер ООО «Лето» начисление НДС отразил следующими проводками:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
90.0368.0278 958Начислен НДС (реализация)Бухгалтерская справка
76 аванс68.0236 695НДС восстановленКнига продаж
91.0268.027 959Начислен НДС (ОС)Акт о приёмке-передаче
68.0251123 612Налог перечислен в бюджетПлатёжное поручение

Расчет водного налога: пример

В течение IV квартала 2016 года организация пользовалась следующими объемами водных ресурсов:

  • октябрь – 13 тыс. кубометров;
  • ноябрь – 10 тыс. кубометров;
  • декабрь – 12 тыс. кубометров.

Совокупный объем потребленных водных ресурсов за IV квартал равен:

13 + 10 + 12 = 35 тыс. кубометров.

Для Северного района и реки Невы ставка установлена на уровне 348 рублей, фискальной базой является объем забранной воды – тысяча кубометров. На основании этих данных вычислим налог, подлежащий перечислению в госказну:

Налог = 35* 348 = 12 180 руб.

Образовавшееся число – неокончательная величина. Ее необходимо помножить на поправочный коэффициент 1,15. Получим:

Налог = 12 180* 1,15 = 14 007 руб.

Именно эту сумму необходимо перечислить в бюджет по итогам четвертого квартала.

Расчет был произведен с тем допущением, что компания оставалась в рамках лимитов водопользования. В реальной жизни возможно их нарушение. Тогда вычисления будут выглядеть иначе.

Формула расчета будет выглядеть так:

Налог = (32* 348 + 3* 348* 5)* 1,15 = 18 809,4 руб.

Разница по сравнению с предыдущим примером оказалась весомой – 4 802,4 руб.

Сумму налога, рассчитанную по законодательно установленным правилам, компания должна в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В нашем случае рассчитаться по обязательствам нужно до 20.01.2017 г.

Водный налог – в какой бюджет зачисляется

Водный налог: проводки

В бухгалтерском учете для отражения водного налога используется 68 счет. Для удобства аналитики на нем открывается специальный субсчет для конкретного бюджетного обязательства, например, 68.5.

Если у компании имеется в пользовании несколько водных объектов, она может отражать фискальные обязательства в разрезе каждого по отдельности. Для этого открываются субсчета третьего порядка: 68.51, 68.

52 и т.д.

Затраты, связанные с перечислением фискальных платежей, относят к обычным видам деятельности и отражают по счетам 20, 21,23 или 25 в зависимости от учетной политики на предприятии.

Важно! Сумма водного налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно за установленный период – квартал. Льготы по данному обязательству не предусмотрены законодательством.

Начисление налога отражается на последний день квартала. Бухгалтер делает проводку:

Д 20 (21, 23 и т.д.) – К 68.5.

Если учет ведется в разрезе нескольких объектов, проводки выглядят так:

Подтверждающий документ для операции начисления – бухгалтерская справка-расчет.

Перечисление рассчитанной суммы обязательства в бюджет отражается проводкой:

Подтверждающий документ – банковская выписка.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Назначение счета.

Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки», – на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на сумму подоходного налога и т. д.).

По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

[attention type=red]

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.

[/attention]

Ввод данных.

Счет является групповым (пиктограмма желтого цвета), содержит субсчета, которые только и можно использовать в проводках:

  • 68.1 «Налог на доходы физических лиц»;
  • 68.2 «НДС»;
  • 68.3 «Акцизы»;
  • 68.4.1 «Расчеты с бюджетом»;
  • 68.4.2 «Расчет налога на прибыль»;
  • 68.5 «Налог с продаж»;
  • 68.7 «Налог на владельцев транспортных средств»;
  • 68.8 «Налог на имущество»;
  • 68.10 «Прочие налоги и сборы».

Можно вместо субсчета 68.5 «Налог с продаж» ввести несколько субсчетов по налогам и сборам, плательщиками которых является ваша организация, например, ЕНВД – единый налог на вмененный доход и т. д.

Характеристика счета

План счетов бухучета устанавливает, что счет 68 предназначен для обобщения информации об осуществлении расчетов с бюджетом по различным налоговым платежам. Этот же нормативный акт определяет куда, в актив или пассив, включается данный счет. Он считается активно-пассивным.

Счет может иметь одновременно два сальдо как по дебету счета, так и по кредиту:

  • Дебетовый остаток по счету 68 отражает наличие переплаты по налогам на начало отчетного периода. Кредитовый остаток по данному счету определяет задолженность компании по налогам перед бюджетом. Исходя из того, какой остаток, дебетовый или кредитовый, действует следующий алгоритм определения остатка на конец периода.
  • Если начальное сальдо дебетовое, к нему следует прибавить дебетовый оборот по дебету и вычесть из него кредитовые суммы по счету. Если результат получится положительным, он отражается как дебетовое сальдо по счету 68 на конец месяца.
  • Если первоначально сальдо на начало периода располагалось по кредиту счету, то к нему следует прибавить оборот по кредиту счета 68 и вычесть дебетовый оборот. Если результат будет больше нуля, то сальдо является кредитовым и располагается в кредите счета. В противном случае остаток будет отражаться по дебету счета.

Общие положения

Уплата водного налога регулируется главой 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ. Водный налог платят учреждения, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения по правилам статьи 333.9 НК РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).

Не признаются плательщиками водного налога организации, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ от 03.06.2006 № 74-ФЗ (действует с 1 января 2007 года). Напомним, что глава 25.

2 «Водный налог» была введена в Налоговый кодекс в 2004 года. А с 1 января 2007 года вступил в силу сам Водный кодекс, по которому специальное и (или) особое водопользование не осуществляется, а пользоваться водным объектом можно на основании одного из двух документов: договора водопользования или решения о предоставлении водного объекта в пользование.

Чтобы избежать неразберихи при обложении налогом, законодатель перед введением в действие Водного кодекса в Федеральном законе от 03.06.2006 № 73-ФЗ разъяснил, что водопользователи сохраняют права долгосрочного или краткосрочного пользования водными объектами на основании решений, лицензий и договоров до истечения срока их действия.

Соответственно, до такого момента они платят водный налог. Таким образом, за водопользование в любом случае необходимо платить: а) для водопользователей по старому закону — водный налог; б) для остальных — ставки платы за пользование водным объектом на основании актов водного законодательства. Такая плата носит неналоговый характер.

При этом водное законодательство, в частности Водный кодекс, не регулирует вопросы обложения водным налогом. Что касается специального или особого водопользования, то до 1 января 2007 года регулирование пользования поверхностными водными объектами строилось на других принципах.

Прежний Водный кодекс, действовавший до 1 января 2007 года, выделял общее, специальное (с использованием сооружений, технических средств и устройств) и особое (для обеспечения государственных и муниципальных нужд) водопользование.

[attention type=green]

Специальное водопользование осуществлялось на основании лицензии, а особое — согласно решению о предоставлении водного объекта в пользование, и на основании разрешительных документов заключался договор водопользования.

[/attention]

Обратите внимание! Прежняя (до 1 января 2007 года) разрешительная документация сохраняет силу до истечения срока ее действия либо до переоформления документов в соответствии с новым порядком (заключения договора водопользования или получения решения о предоставлении водного объекта в пользование). Такое правило предусмотрено статьей 5 Федерального закона от 03.06.2006 № 73-ФЗ «О введении в действие Водного кодекса Российской Федерации». Именно определенные ранее виды особого и специального водопользования рассматриваются как объекты обложения водным налогом.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения водным налогом признается (пп. 1 п. 1 ст. 333.

9 НК РФ): 1) забор воды из водных объектов; 2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

В пункте 2 статьи 333.9 НК РФ приведен исчерпывающий перечень видов и целей водопользования, не признаваемых объектами налогообложения водным налогом. Так, в частности, к объектам налогообложения не относится:

забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;
забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;

Счет 68 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры для чайников

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Счёт 68 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты по налогам и сборам», представляет собой общие сведения по расчётам с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемых предприятием,  и налогам своих работников.

Счет 68 в бухгалтерском учете

Счет 68 кредитуется на суммы, согласно налоговым декларациям или расчетам в корреспонденции:

  • Счетом 99 — на сумму начисленного налога на прибыль;
  • Счетом 70 — на сумму НДФЛ;
  • Счетами 20, 25, 26, 44 — на суммы местных налогов, транспортный налог, на имущество и т.д.;
  • Счетами 90.3, 91.2, 76.АВ — при начислении НДС за отчетный квартал;
  • Счетом 51 — при получении из бюджета излишне уплаченного налога.

По дебету счета учитываются суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет, в том числе суммы НДС, списанные с 19 счета.

Субсчета 68 счёта «Расчёты по налогам и сборам»

Субсчета по счёту 68 используются по налогам и сборам, которые уплачивает компания, в зависимости от выбранной ей сферы деятельности и налогового режима. При этом на каждый вид налогов открывается отдельный субсчет:

Также могут быть открыты дополнительные субсчета по 68 счёту:

  • 68.11 — ЕНВД;
  • 68.12 – УСН;
  • 68.13 – Торговый сбор.

Типовые проводки

Основные проводки по данному счёту представлены в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
6819Суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет + НДСПлатёжное поручение
6850/51,52,55Оплата задолженности по налогам наличными или через банкПлатёжное поручение
70/7568Удержан НДФЛ с доходов работников или учредителейРасчётная ведомость
По суммам расчётов по взносу в бюджеты
9968Отражается налог на прибыльСправка-расчёт
7068Отражаем сумму начисленного НДФЛРасчётная ведомость
9068Отражаем НДС, акцизы, косвенные налогиБухгалтерская справка
9168Отражаем финансовые результаты (операционные расходы)Справка-расчёт/Акт о приёмке-передаче

 Пример 1. Проводки по субсчёту 68.01 «НДФЛ»

Допустим, по итогам месяца в ООО «Осень» бухгалтер начислил налог на доходы физических лиц по зарплате сотрудников в размере 107 256 руб. Также учредителям были выплачены дивиденды, сумма налога составила 65 123 руб.

Проводки по начислению НДФЛ по счету 68:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
7068.01107 256Начислен НДФЛ по зарплатеРасчётная ведомость
75.0268.0165 123Начислен НДФЛ по дивидендамНалоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка
68.0151107 256Перечислен НДФЛ по зарплате в бюджетПлатёжное поручение
68.015165 123Перечислен НДФЛ по дивидендам в бюджетПлатёжное поручение

Пример 3. Проводки по субсчёту 68.04 «Налог на прибыль»

Для учёта расчётов по налогу на прибыль с бюджетом применяют субсчёт 68.04.01, а для расчёта налога — безсальдовый субсчёт 68.04.02, который закрывается на сч.68.04.01 по итогам периода.

Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом, учитывая авансы отчётных периодов: квартал, 06 и 09 месяцев и по результатам налогового периода — календарного года.

Допустим, по итогам отчётного периода, квартала, ООО «Весна» получила прибыль, налог с которой составил 310 000 руб. и был перечислен в бюджет.

Бухгалтером ООО «Весна» сформированы следующие проводки по субсчёту 68.04 «Налог на прибыль»:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
9968.04.02310 000Начислена сумма налога на прибыльСправка-расчёт
68.04.0151310 000Сумма налога перечислена в бюджетПлатёжное поручение

Начисление налогов проводки в бухгалтерском учете, дебет 20 кредит 68

Водный налог субсчет учета в 1с 8

ФОМИЧЕВА Л.П., аудитор
Одним из основных принципов охраны окружающей среды является платность природопользования (ст. 3 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»).

Если в своей хозяйственной деятельности учреждение пользуется водными объектами, то ему придется платить водный налог, который относится к федеральным налогам (ст. 13 НК РФ).

Всего существуют три способа использования водных объектов — особое, специальное и общее водопользование.

Начисление водного налога в 1с 8 3 каким документом

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Итак, сегодня мы увидим с вами пример расчётов налога на прибыль. Этот взнос очень важен для государства и налогоплательщиков. Только в нём имеется множество разнообразных нюансов.

Кроме того, предстоит узнать всё, что только может касаться налога на прибыль и его подсчётов. Например, что это такое, как и в какие сроки производить оплату.

На самом деле, если хорошенько разобраться в этом вопросе, никаких проблем не будет.

Описание

Для начала выясним, с чем мы имеем дело. Налогов много, особенно в России. И каждый гражданин должен знать, за что он платит. Иначе начнётся полная неразбериха и хаос. Кроме того, не все вносят в казну государства те или иные платежи. В некоторых случаях возможно частичное или полное освобождение от уплаты.

Так, налог на прибыль – это так называемый подоходный налог. Он является прямым. То есть, нерегиональным. Расчёт налогов такого типа един для всех территориальных единиц.

[attention type=yellow]

Разумеется, свои правила всё же имеются, но они также одинаковы и в Калининграде, и в Москве, и где-нибудь в Сибири. Самый частый случай – это налог на доходы физических лиц. С ним, пожалуй, знаком каждый работающий гражданин.

[/attention]

Да и вообще, налог на прибыль – это подоходный налог. Запомните это. Вопрос в другом: кто платит его и как именно?

Кому платить?

Кто должен уплачивать подобный взнос? Практика (и законодательство) демонстрирует, что все налогоплательщики облагаются подоходным налогом. То есть, физические лица-резиденты страны. О нерезидентах тоже забывать не стоит. Правда, вторая категория лиц обычно уплачивает этот взнос только тогда, когда имеет какой-либо доход на территории РФ.

Кроме того, есть ещё налог на прибыли организации. Он тоже считается. Получается, что подоходный налог платят все фирмы, компании и организации, а также работоспособные физические лица. Независимо от возраста.

Главное, чтобы на работу они были приняты официально. Исключения бывают и в случае и физическими лицами, и с организациями.

Какие именно? Кто и когда может быть освобождён от ежегодного отчёта и платежа? Каков порядок расчёта налога на прибыль для граждан и компаний? На все вопросы ответим в этой статье.

Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68)

Начисление налогов и их уплата отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для более удобного учета счет 68 разбивается на несколько субсчетов, на каждом из которых учитываются разные налоги.

Такое разделение позволит сделать учет более прозрачным и даст понять, по какому налогу какая задолженность перед бюджетом, а по какому бюджет должен организации. Аналогичным образом на субсчета разбивается счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”.

В статье мы поговорим об особенностях учета по счету 68, а также рассмотрим типовые проводки и примеры операций с налогами и сборами.

В январе 2020 АО “Янтарь” приобрело у ООО “Рубин” партию строительно-ремонтных материалов стоимостью 48.350 руб., НДС 7.375 руб. В марте 2020 АО “Янтарь” приобрело долю в уставном капитале АО “Аметист”. Стоимость доли – 54.280 руб. Строительные материалы, ранее приобретенные у ООО “Рубин”, были переданы в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал АО “Аметист”.

Кто не платит?

Разумеется, во всех правилах есть исключения. И налогов это тоже касается. Так, в России от подоходных ежегодных платежей освобождаются граждане, которые не имеют никакого налога. Чаще всего это женщины в декрете, пожилые люди, а также несовершеннолетние дети.

Тем не менее, если последние выйдут на официальную работу и начнут получать доход, придётся уплачивать соответствующий налог. Как быть с компаниями и фирмами? Расчёт налога на прибыль организации не производится, если ей была использована особая форма налогообложения.

Например, упрощённая система, единый взнос на вменённый доход, сельхозналог. Также от этого платежа освобождаются те, кто платят за игорный бизнес.

[attention type=red]

В 2020 году от уплаты также могут увильнуть участники особого проекта под названием «Инновационный центр Сколково». А вот все остальные компании и организации платят налог на прибыль. Юридические лица в том числе.

[/attention]

И иностранные организации, если они имеют прибыль в РФ, а также те, кто работает через постоянное правительство. Как видите, исключений не так уж и много. Тем не менее пример расчётов налога на прибыль приводить ещё рано.

Ведь в отношении физических лиц есть некоторые особенности. Какие именно?

Бухгалтерский учет

Сумма начисленного водного налога является для организации расходом по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Сумму исчисленного водного налога, причитающегося к уплате по налоговой декларации за II квартал, следует отразить в составе расходов по обычным видам деятельности, относящихся ко II кварталу (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

На каком субсчете в 1с учитывается водный налог

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Временные разницы возникают при несовпадении по времени моментов принятия доходов и расходов в бухучете и для целей налогообложения. Подавляющую часть временных разниц образуют расходы, неодинаково учитываемые в бухгалтерских и налоговых целях. Существенная часть расходов в бухучете принимается раньше, чем в налоговом учете.

Но имеют место и обратные ситуации. Понять, какой счет налога на прибыль следует использовать при применении ПБУ 18/02, можно с помощью следующего алгоритма. Налог в данном случае формируется так:

    Налог, рассчитанный от бухгалтерской прибыли, оформляется проводкой Дт 99 Кт 68.04.2. Учитываются суммы налога (постоянные налоговые обязательства), начисленные от постоянных разниц:

Дт 68.04.2 Кт 99 – от доходов, не учитываемых для целей налогообложения; Дт 99 Кт 68.04.2 – от расходов, не учитываемых для целей налогообложения.

Как отразить водный налог в бухгалтерском и налоговом учете

В бухучете начисление и уплату водного налога бухгалтер «Альфы» отразил следующим образом. 30 сентября: Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по водному налогу» – 23 700 руб. – начислен водный налог. 23 октября: Дебет 68 субсчет «Расчет по водному налогу» Кредит 51 – 23 700 руб.

– уплачен водный налог в бюджет за III квартал.

В налоговом учете сумму начисленного водного налога бухгалтер «Альфы» включил в состав прочих расходов в сентябре и отразил ее в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев.

Применение упрощенной системы не освобождает организацию от уплаты водного налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму водного налога не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).Если платите единый налог с разницы между доходами и расходами, водный налог включите в состав расходов (подп.

22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Как отразить в учете организации начисление и уплату водного налога

1 п. 1 ст. 333.9 НК РФ объектом налогообложения по водному налогу признается, в частности, забор воды из водных объектов.

В зависимости от вида водопользования определяется налоговая база по налогу. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем забранной воды из водного объекта определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.

В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. 333.11 НК РФ).

Водный налог

Пятов статистическая отчетность налоговое администрирование 1С:Предприятие 7.

7 видео-уроки 1С видео 1С 1С:Управление торговлей взносы в ФСС основные средства налоговая база по ндс судебный вердикт выплаты физическим лицам налоговая декларация безналичные расчеты налоговый учет расходов ИП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 5 минут кадровое оформление отчетность в росстат транспортный налог 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения судебная практика уплата налогов 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения бюджетная отчетность штрафные санкции 1С:Управление нашей фирмой трудовой договор земельный налог декларация по НДС 6-НДФЛ новости налогообложение доходов база для начисления страховых взносов постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика составление и сдача отчетности социальное страхование государственная регистрация 2-НДФЛ свод отчетов налоговый агент подтверждающие

:ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по транспортному налогу».Если транспортные средства не используются в основной деятельности (а, например, служат для управленческих нужд), проводка по начислению налога будет следующая:ДЕБЕТ 26, 44 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по транспортному налогу».

В зависимости от выбранной учетной политики земельный налог может начисляться либо на расходы, либо на финансовые результаты:ДЕБЕТ 20, 26, 44, 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по земельному налогу».

Начисление сбора за пользование животным миром отражается так:ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по сбору за пользование объектами животного мира».

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, налогоплательщики подают в налоговые органы декларацию – КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу.

Поправки. Уплаченный единый налог расходы не увеличитКак указано, налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему, учитывают в расходах, уменьшающих налоговую базу ().

10 лет опыт! Цена от 100 руб. Расчет водного налога в 2017 году: пример Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

Начисление и уплата водного налога, если в организации не установлен прибор учета

Объем забранной воды из водного объекта определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.

В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств.

В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления (п.

п. 1, 2 ст. 333.10 НК РФ). Налоговым периодом по водному налогу признается квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно осуществляет исчисление суммы налога как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент, установленный ст.

Выпуск от 18 марта 2016 года

1 п.

1 ст. 333.9 НК РФ объектом налогообложения по водному налогу признается, в частности, забор воды из водных объектов.

В зависимости от вида водопользования определяется налоговая база по налогу. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Объем воды забранной, из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды (п. п. 1, 2 ст. 333.10 НК РФ).

Налоговым периодом по водному налогу признается квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно осуществляет исчисление суммы налога как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент, установленный ст.

333.12 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 333.13 НК РФ). В соответствии с п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ налоговые ставки в 2016 г.

применяются с повышающим коэффициентом 1,32.

«1С:Предприятие 8». Почему в декларации по водному налогу сумма налога рассчитывается неверно?

: 10,652 х ОКРУГЛ (654 х 1,32) = 10,652 х 863 = 9192,67 = 9193.

Рис. 1. Расчет водного налога в «1С:Предприятии 8» Темы: , , , Рубрика: , с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Рассрочка или отсрочка по уплате налогов Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов? Да, нам налоговые органы предоставляли рассрочку (отсрочку) по уплате налогов.

Нет, мы не обращались за налоговой рассрочкой, но планируем это сделать.

Учет водного налога

Водный налог субсчет учета в 1с 8

Определение 1

Водный налог представляет собой федеральный прямой налог, который уплачивают юридические лица (организации всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют специальное или особое пользование водными ресурсами, признаваемыми объектами налогообложения.

Не являются налогоплательщиками водного налога предприятия индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации.

Замечание 1

Регулируется водный налог гл. 25.2 Налогового Кодекса Российской Федерации и Водный Кодексом Российской Федерации.

Объектами налогообложения водным налогом являются (Рис.1):

Рисунок 1. Объекты налогообложения водным налогом

Все налогоплательщики водного налога обязаны встать на учет в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения. Если у налогоплательщиков на балансе содержится несколько таких объектов в разных районах, то они должны поставить на учет такие объекты в каждом таком районе.

Муниципальная и частная собственность на водные объекты разрешена только на небольшие по площади водные объекты, которые не имеют гидравлической связи с крупными водными объектами.

Такие налогоплательщики могут пользоваться водными объектами на основании:

  1. Права ограниченного пользования – водный сервитут.
  2. Права долгосрочного пользования.
  3. Права краткосрочного пользования.

Порядок начисления и уплаты водного налога

Налоговая база по объектам налогообложения определяется в отношении каждого такого объекта отдельно. Существует порядок определения базы налогообложения:

  1. Налоговая база рассчитывается как объем воды при заборе воды из водного объекта.
  2. Налоговая база рассчитывается как площадь предоставленного водного пространства при использовании акватории водных объектов. Исключение составляют сплав древесины в плотах и кошелях.
  3. Налоговая база рассчитывается как количество произведенной электроэнергии при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.
  4. Налоговая база рассчитывается как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100, при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Если объем забора воды превышает установленный лимит, то ставки водного налога увеличиваются в 5 раз на количество превышения. Если не утверждены квартальные лимиты забора воды, то такие лимиты устанавливаются из расчета $1/_4$ годового лимита.

Определяется объем забора воды тремя способами:

  • по показаниям водоизмерительных приборов, которые фиксируются в журнале первичного учета использования воды.
  • на основании времени работы и производительности технических средств.
  • на основании норм водопотребления.

Если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, то налоговая база рассчитывается налогоплательщиком по каждой такой ставке.

Налогоплательщики по окончании отчетного периода (квартал) самостоятельно определяют размер водного налога путем произведения ставки налога на налоговую базу.

Ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, налогоплательщики подают в налоговые органы декларацию – КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу.

Такая декларация подается по месту нахождения все объектов водопользования.

Особенности бухгалтерского учета водного налога

Как и любой налог, учет водного налога предполагает применение счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», а именно – открытый к нему субсчет «Расчеты по водному налогу». Например, субсчет 68.4.

В случае если налогоплательщика несколько объектов водопользования, то аналитический учет производиться по каждому такому объекту, или типу налоговой ставки. Для аналитического учета открывают субсчета третьего и четвертого порядка.

По кредиту данного счета производится начисление налога по итогам отчетного периода.

[attention type=green]

По дебету счета производится его уплата в бюджет путем перечисления с расчетного счета, или оплата наличными денежными средствами из кассы организации.

[/attention]

Начисленный водный налог относится на прочие расходы организации и учитывается на счете 91.2.

В общем, типовые проводки по учету водного налога следующие (табл.1):

Рисунок 2. Проводки по учету водного налога

Федеральным законодательством не предусмотрены льготы по начислению и оплате данного налога.

Оплата водного налога производится по месту нахождения объектов водопользования.

Замечание 2

Исключение по оплате водного налога составляют организации, имеющие статус крупных плательщиков. Такие налогоплательщики подают декларацию и уплачивают водный налог по месту, где они состоят на учете, а не по месту нахождения объектов водопользования.

Замечание 3

Оплата водного налога должна производиться не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 20-ое число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то крайним сроком оплаты водного налога будет первый рабочий день, следующий за 20-ым числом.

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: