Погашение займа за счет передачи имущества

Содержание
  1. Передача залогового имущества в счет погашения долга
  2. Гражданско-правовые отношения В общем случае взыскание на заложенное имущество обращается по решению суда (п. 1 ст. 349 ГК РФ). Однако договором или дополнительным соглашением к нему может быть предусмотрена возможность взыскания заложенного имущества и во внесудебном порядке (пп. 2, 3 ст. 349 ГК РФ ). В то же время не во всех случаях залогодержатель может обратить взыскание на заложенное имущество. Так, взыскать долг за счет залога нельзя, если нарушение обязательства, обеспеченного залогом, крайне незначительно, и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества. При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:
  3. Налогообложение Вне зависимости от того, продается ли заложенное имущество на торгах или реализуется непосредственно кредитору, у залогодателя возникает обязанность исчислить налог на прибыль и НДС. Налог на прибыль. Так как собственником предмета залога является залогодатель, то именно он в учете отражает доходы и расходы, связанные с реализацией заложенного имущества (ст. 249. п. 1 ст. 268 НК РФ ). Помимо стоимости приобретения залогового имущества (остаточной стоимости) в состав расходов можно включить и другие затраты. Например, сумму возмещения затрат залогодержателя на реализацию заложенного имущества (подп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ ). Также при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на оценку и страхование предмета залога (подп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ. п. 1 ст. 252 НК РФ ). Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина России от № 03-03-06/1/103). НДС. Передача имущества в залог не влечет каких-либо последствий по НДС, поскольку право собственности сохраняется за залогодателем независимо от того, передается фактически заложенное имущество залогодержателю или же нет (п. 2 ст. 335 ГК РФ). Таким образом, при передаче предмета залога реализации не происходит, и объекта налогообложения по НДС не возникает (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализация залогового имущества, напротив, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Конечно, это не распространяется на имущество, освобожденное от налогообложения. Естественно, что в такой ситуации залогодатель начислять НДС не должен. Единый налог при УСН. Выручку от реализации предмета залога нужно включить в налоговую базу при расчете единого налога. Залогодатель должен признать ее в следующем порядке (п. 1 ст. 346.15. п. 1 ст. 249. п. 1 ст. 346.17 НК РФ ):
  4. Практические примеры погашения долга залогом Ситуация 1: Внесудебный порядок погашения обязательства Компания получила заем под залог товаров в обороте. Непогашенная сумма долга (с учетом процентов) равна 354 000 руб. Залоговая стоимость товара определена согласно договору о залоге в сумме 590 000 руб. Балансовая стоимость остатка товара на складе составляет 750 000 руб. Между сторонами заключено соглашение о внесудебном порядке обращения взыскания на предмет залога. При этом стороны договорились, что часть заложенного имущества реализуется кредитору по цене 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.). Остаток товара стоимостью 236 000 руб. (590 000 руб. — 354 000 руб. ) освобождается от залога и поступает в распоряжение заемщика. Компания применяет метод начисления. Решение. Бухгалтер сделал следующие проводки:
  5. Безвозмездная передача имущества в муниципальную собственность
  6. Понятие и виды обязательств по передаче имущества в собственность
  7. Передача имущество в безвозмездное пользование – закон
  8. Порядок передачи муниципального имущества в безвозмездное пользование
  9. Договор о передаче имущества в муниципальную собственность как составить?
  10. Можно ли передать имущество в счет погашения долга?
  11. Как составить договор передачи имущества в счет погашения долга – образец
  12. Погашение долга имуществом | Долговые обязательства и закон
  13. Погашение долга имуществом должника или дебитора
  14. Виды погашения задолженности имуществом
  15. Погашение долга посредством передачи кредитору имущества должника (добровольная передача)
  16. Погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника (принудительная процедура)
  17. Как осуществляется оплата задолженности имуществом на добровольной основе
  18. Как происходит погашение долга имуществом по решению суда
  19. Оплата долга третьим лицом за должника: порядок действий, правила оформления письма
  20. Как происходит оплата задолженности третьим лицом
  21. Порядок оформления письма
  22. Какие сведения необходимо указать
  23. Кто подписывает письмо
  24. Уведомление кредитора
  25. Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности — Договор купли-продажи имущества
  26. 1. Предмет договора
  27. 2. Обязательства сторон
  28. 3. Порядок расчетов
  29. 4. Ответственность сторон
  30. 5. Срок действия
  31. 6. Действия непреодолимой силы
  32. 7. Разрешение споров и разногласий
  33. 8. Иные условия
  34. 9. Реквизиты и подписи сторон

Передача залогового имущества в счет погашения долга

Погашение займа за счет передачи имущества

Можно сделать вывод, что реализация залога для банка дело такое же нерадостное и хлопотное, как и для заемщика. Поэтому при возникновении трудностей с обслуживанием займа клиенту целесообразнее обратиться в свою кредитную организацию и без утайки рассказать о проблемах. Совместно принять оптимальное решение будет проще.

Даже если банк не предложит «каникулы» и реструктуризацию, и единственным приемлемым выходом из ситуации будет продажа залога, это все равно окажется меньшим злом для заемщика. Во-первых, залог можно продать по рыночной цене. Во-вторых, это поможет избежать негативных последствий в виде испорченной кредитной истории.

А плохая кредитная репутация для человека — «крест» на доступе к финансовым ресурсам. Даже при восстановлении платежеспособности такой человек либо вообще не сможет получить кредит в банке, либо будет вынужден брать его по повышенным процентным ставкам, предусмотренным для сегмента рисковых клиентов.

Умные заемщики при возникновении проблем решают вопрос на уровне банка, не доводя дело до разбирательства в суде и встречи с коллекторами.

  • Кредитор предложил передать предмет залога в его собственность либо реализовать заложенное имущество на торгах и погасить задолженность денежными средствами.
  • Налоговые последствия какого варианта из предложенных предпочтительнее
  • Гражданско-правовые отношения
  • Практические примеры погашения долга залогом
  • Основные особенности договора залога

    Компания получила заем под залог имущества. Наступил день возврата долга, но рассчитаться с заимодавцем фирма не может по причине отсутствия денежных средств.

    Кредитор предложил передать предмет залога в его собственность либо реализовать заложенное имущество на торгах и погасить задолженность денежными средствами.

    [attention type=yellow]

    Поможем бухгалтеру разобраться, налоговые последствия какого варианта из предложенных предпочтительнее. И как отразить в бухгалтерском учете эту хозяйственную ситуацию.

    [/attention]

    Действительно, если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, исполнения не произошло или обязательство исполнено ненадлежащим образом, то заимодавец (кредитор) вправе обратить взыскание на предмет залога (п. 1 ст. 348 ГК РФ ).

    Гражданско-правовые отношения

    В общем случае взыскание на заложенное имущество обращается по решению суда (п. 1 ст. 349 ГК РФ). Однако договором или дополнительным соглашением к нему может быть предусмотрена возможность взыскания заложенного имущества и во внесудебном порядке (пп. 2, 3 ст. 349 ГК РФ ).

    В то же время не во всех случаях залогодержатель может обратить взыскание на заложенное имущество. Так, взыскать долг за счет залога нельзя, если нарушение обязательства, обеспеченного залогом, крайне незначительно, и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

    При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • сумма неисполненного обязательства составляет менее чем 5 процентов от размера оценки предмета залога по договору о залоге;
  • период просрочки исполнения обязательства, обеспеченного залогом, составляет менее чем 3 месяца.

    ПРОСТО К СВЕДЕНИЮ

    Если имущество реализовано на торгах, но сумма выручки недостаточна для покрытия требования залогодержателя, то он вправе получить недостающую сумму из прочего имущества должника. Для этого залогодержатель должен обратиться в суд, если заключенным договором не предусмотрено иного порядка взыскания денежных средств (п. 3 ст. 350 ГК РФ).

    Если взыскание заложенного имущества проводится во внесудебном порядке, то залогодержатель имеет право реализовать предмет залога. Сделать это можно, например, проведя публичные

    торги. Переход права собственности на заложенное имущество непосредственно к залогодержателю может предусматриваться и условиями договора (ст. 334. п. 6 ст. 350 ГК РФ. ст. 28.1, 28.2 Закона РФ от № 2872-1 ).

    Налогообложение

    Вне зависимости от того, продается ли заложенное имущество на торгах или реализуется непосредственно кредитору, у залогодателя возникает обязанность исчислить налог на прибыль и НДС.

    Налог на прибыль. Так как собственником предмета залога является залогодатель, то именно он в учете отражает доходы и расходы, связанные с реализацией заложенного имущества (ст. 249. п. 1 ст. 268 НК РФ ).

    Помимо стоимости приобретения залогового имущества (остаточной стоимости) в состав расходов можно включить и другие затраты. Например, сумму возмещения затрат залогодержателя на реализацию заложенного имущества (подп. 31 п. 1 ст.

    264 НК РФ ). Также при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на оценку и страхование предмета залога (подп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ. п. 1 ст. 252 НК РФ ).

    Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина России от № 03-03-06/1/103).

    НДС.

    Передача имущества в залог не влечет каких-либо последствий по НДС, поскольку право собственности сохраняется за залогодателем независимо от того, передается фактически заложенное имущество залогодержателю или же нет (п. 2 ст. 335 ГК РФ). Таким образом, при передаче предмета залога реализации не происходит, и объекта налогообложения по НДС не возникает (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Реализация залогового имущества, напротив, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Конечно, это не распространяется на имущество, освобожденное от налогообложения. Естественно, что в такой ситуации залогодатель начислять НДС не должен.

    Единый налог при УСН. Выручку от реализации предмета залога нужно включить в налоговую базу при расчете единого налога. Залогодатель должен признать ее в следующем порядке (п. 1 ст. 346.15. п. 1 ст. 249. п. 1 ст. 346.17 НК РФ ):

  • в сумме, причитающейся залогодержателю, – в день удовлетворения требований залогодержателя к залогодателю;
  • в сумме, возвращаемой залогодателю, – на дату поступления средств на расчетный счет (в кассу) залогодателя.

    При отражении дохода от реализации заложенных товаров в расходы включается стоимость приобретения этих товаров, а также сумма «входного» НДС по ним (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ).

    Что касается затрат по оценке и страхованию предмета залога, то в расходы по единому налогу их включить не удастся.

    [attention type=red]

    Такие расходы не поименованы среди расходов, включаемых в расчет налоговой базы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо УМНС России по г. Москве от № 21-09/16354).

    [/attention]

    Нужно помнить, что если реализованы заложенные основные средства, то залогодателю придется пересчитать базу по единому налогу за весь период с момента учета стоимости основного средства в составе расходов до даты продажи. Это утверждение справедливо при условии, что предмет залога продан (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

  • до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов – при сроке полезного использования объекта 15 лет и менее;
  • до истечения 10 лет с момента приобретения основного средства – при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет.

    Практические примеры погашения долга залогом

    Ситуация 1: Внесудебный порядок погашения обязательства

    Компания получила заем под залог товаров в обороте. Непогашенная сумма долга (с учетом процентов) равна 354 000 руб. Залоговая стоимость товара определена согласно договору о залоге в сумме 590 000 руб. Балансовая стоимость остатка товара на складе составляет 750 000 руб.

    Между сторонами заключено соглашение о внесудебном порядке обращения взыскания на предмет залога. При этом стороны договорились, что часть заложенного имущества реализуется кредитору по цене 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.). Остаток товара стоимостью 236 000 руб. (590 000 руб. — 354 000 руб.

    ) освобождается от залога и поступает в распоряжение заемщика.

    Компания применяет метод начисления.

    Решение. Бухгалтер сделал следующие проводки:

  • Дт 62 Кт 90-1 354 000 руб. – отражен доход от реализации товаров (предмета залога);
  • Дт 90-3 Кт 68-НДС 54 000 руб. – начислен НДС при реализации предмета залога;
  • Дт 90-3 Кт 41 300 000 руб. – признана стоимость реализованных товаров;
  • Кт 009 590 000 руб.

    – списана стоимость заложенного имущества;

  • Дт 66 Кт 62 354 000 руб. – погашена задолженность по заемным обязательствам.

    Выручку от реализации заложенного имущества бухгалтер включил в состав доходов по налогу на прибыль (ст. 249 НК РФ).

    Так как компания применяет метод начисления, доходы от реализации признаются на дату перехода права собственности на это имущество к его покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ ).

    Сумму признанной выручки бухгалтер уменьшил на стоимость заложенного имущества и сумму расходов, связанных с его реализацией (п. 1 ст. 268. ст. 318. 319 НК РФ ).

    Ситуация 2: Реализация залога на торгах

    Компания получила заем под залог товаров в обороте. Непогашенная сумма долга (с учетом процентов) равна 354 000 руб. Залоговая стоимость товара определена согласно договору о залоге в сумме 590 000 руб. Так как компания не может погасить задолженность, заложенный товар реализован на торгах. Выручка от реализации составила 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.).

    Бухгалтер сделал проводки:

  • Дт 76 Кт 90-1 590 000 руб. – отражен доход от реализации предмета залога;
  • Дт 90-3 Кт 68-НДС 90 000 руб. – начислен НДС при реализации предмета залога;
  • Дт 90-3 Кт 41 500 000 руб. – учтена стоимость реализованных товаров;
  • Кт 009 – 590 000 руб. – списана стоимость заложенного имущества;
  • Дт 66 Кт 76 354 000 руб. – погашена задолженность по заемным обязательствам;
  • Дт 51 Кт 76 236 000 руб. (590 000 руб. — 354 000 руб.) – получены денежные средства, вырученные от реализации предмета залога и превышающие сумму погашенного заемного обязательства.

    ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ДОГОВОРА ЗАЛОГА

    Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме (п. 2 ст. 339 ГК РФ ).

    В нем обязательно указываются предмет залога и его стоимость, а также размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом (п. 1 ст. 339 ГК РФ). Заложенное имущество

    может находиться как у залогодателя, так и у залогодержателя. Причем залогодержателю оно передается лишь в том случае, если это прямо предусмотрено договором залога (абз. 1

    п. 1 ст. 338 ГК РФ ). Имущество, на которое установлена ипотека, а также заложенные товары в обороте залогодержателю не передаются (абз. 2 п. 1 ст. 338, ст. 357 ГК РФ ).

    Фомичева Людмила, аудитор

    Источники: http://bankinform.ru/news/SingleNews.aspx?newsid=57338, http://ppt.ru/news/119863

  • Безвозмездная передача имущества в муниципальную собственность

    Погашение займа за счет передачи имущества
    Бесплатная консультация юриста по телефону:

    Распоряжение любыми активами осуществляется свободно, но в рамках действующего Гражданского закона. Собственник имеет право распоряжаться им по своему усмотрению.

    В том числе, лица имеют безусловное право передавать собственность в пользование другим лицам, продавать ее, обменивать и так далее.

    Ограничение данных правомочий возможно только на основании вступившего в законную силу судебного акта либо других обязательств.

    Понятие и виды обязательств по передаче имущества в собственность

    Перевод владельцем своих активов в собственность другого лица осуществляется во исполнение гражданско-правовых обязательств. Общие признаки обязательств по передаче имущества заключаются в следующем:

    • Необходимо наличие соответствующего договора. По закону, перевод вещей в собственность должен происходить в рамках исполнения договора. При этом вид договора о переводе в собственность может быть самым различным;
    • Прямое исполнение означает, что передача в собственность происходит в рамках действующего соглашения и передаваемая вещь является предметом данного соглашения. Непрямое исполнение означает, что перевод вещи в собственность по закону имеет место в связи с исполнением других обязательств. Например, по договору займа лицо не смогло отдать долг. В счет задолженности оно передает свою собственность кредитору;
    • Существенным признаков обязательств по передаче в собственность по закону, является неисполнение соглашения. Такая ответственность может представлять собой необходимость выплаты компенсации, дополнительных процентов и так далее.

    В целом подобные договоры представлены довольно широко. И каждый из них имеет присущие ему особенности.

    Передача имущество в безвозмездное пользование – закон

    Одним из правомочий владельца является возможность передавать свои активы в пользование другим лицам. Такое право принадлежит как частным лицам, так и юридическим организациям.

    Особенности обязательств по передаче имущества в пользование можно представить следующим образом:

    • Передача имущества в пользование или доверительное управление может быть возмездной или безвозмездной. Безвозмездная сделка не предусматривает оплату со стороны получателя имущества. Поэтому, основной особенностью сделок является их характер, то есть наличие платы либо это безвозмездное действие;
    • Сроки. Порядок передачи имущества в безвозмездное пользование или доверительное управление предусматривает определение сроков. Это могут быть сроки исполнения обязанностей по соглашению. Возможно и установление срока безвозмездного пользования имуществом либо доверительного управления;
    • Еще одной особенностью является обязанность пользователя обеспечить сохранность активов и их функциональных или полезных свойств. Это характерно и для безвозмездного использования и для доверительного управления.

    Соответственно, при повреждении, утрате или уничтожении активов наступает ответственность по возмещению вреда, которая прописана в Гражданском Кодексе. И безвозмездный характер сделки либо доверительное управление, не имеют значения.

    Гражданский Кодекс РФ в последней редакции 

    Порядок передачи муниципального имущества в безвозмездное пользование

    Доверительное управление муниципальной собственностью возможно как по инициативе муниципального образования, так и по заявлению лица.

    В любом из этих случаев, муниципальное владение передается другому лицу на основании договора. Данный договор устанавливает порядок использования муниципальных активов.

    Это могут быть границы использования, пределы извлечения полезных свойств и ответственность за сохранность муниципальных активов.

    Порядок работы с муниципальным владением должен быть подробно определен. При этом такие соглашения не оплачиваются получателем.

    Как правило, указанные соглашения заключаются на активы, управление которыми приносит муниципальному органу убытки и представляет сложности.

    Таким образом, муниципальный орган обеспечивает сохранение своих активов и избавляется от бремени несения расходов по их содержанию.

    Договор о передаче имущества в муниципальную собственность как составить?

    Безвозмездная передача имущества в муниципальную собственность предусмотрена нормами ГК РФ. В этом случае также составляется договор. При этом организация теряет право владения, которое переходит к органу местного самоуправления.

    В договоре необходимо отразить следующие обстоятельства:

    • Подробно указать наименование и реквизиты сторон;
    • Нужно описать, какие именно активы будут переведены на баланс органа самоуправления. Это означает указание адреса местонахождения вещи, ее индивидуальные особенности. Если имеется кадастровый номер или подобные обозначения, нужно их отразить;
    • Указывается состояние активов, пригодны ли они к эксплуатации и так далее;
    • Устанавливается срок мероприятий.

    При этом в качестве приложения к соглашению необходим акт приема. Он подписывается обеими сторонами.

    Можно ли передать имущество в счет погашения долга?

    Это также допускается. Для этого требуется согласие обеих сторон. При этом нужно определить стоимость активов и сопоставить их с суммой долга.

    Оформляется такая сделка путем составления соглашения. Одна сторона принимает активы и признает их достаточность для погашения задолженности. Также следует составить и подписать акт приеме передачи.

    После этого, задолженность считается погашенной.

    Как составить договор передачи имущества в счет погашения долга – образец

    Передача имущества в доверительное управления осуществляется на основании соответствующего соглашения.

    Оно же требуется и при оформлении активов в счет долга, порядок оформления идентичен тому, который составляется при передаче имущества в муниципальную собственность.

    Для правильного составления договора рекомендуется использовать заполненный образец. Он включает ссылки на соответствующий закон и правильно составлен.

    Скачать образец 

    Бесплатная консультация юриста по телефону:

    Погашение долга имуществом | Долговые обязательства и закон

    Погашение займа за счет передачи имущества

    Ситуация когда возврат долга, не важно это банковский кредит (займ) или денежная сумма одолженная у знакомых становиться проблемой для заемщика. Причины могут быть совершенно разные и не всегда они зависят от человека. Но возвращать долг надо. Самоутсранение от решения проблемы чревато осложнениями. Один из вариантов — погашение долга имуществом находящимся в собственности заемщика.

    Погашение долга имуществом должника или дебитора

    Собственность заемщика может быть передана кредитору в счет оплаты задолженности по договору в добровольном порядке.

    Согласно ст. 409 Гражданского кодекса РФ возможно составление соглашения об отступной собственности, если кредитор согласен на такой вариант оплаты долга.

    Оплата задолженности в этом случае преобразуется в процесс уступки собственности.

    Как только имущество передается взыскателю, обязательства должника (физ лица) считаются завершенными. Однако не стоит забывать, что в случае с займом под проценты они начисляются в полном объеме еще до составления соглашения.

    Недвижимость может также быть объектом отступной. В этом случае подтверждением выполнения обязательств будет официальный переход права собственности на объект к кредитору.

    Важно! Как только имущество должника передается кредитору, завершаются и обязательства по оплате пени по другим пунктам договора. Оплату неустойки, по желанию взыскателя, можно осуществить финансовыми средствами. Тогда этот момент нужно обозначить при составлении соглашения.

    В договоре также отражается стоимость передаваемой собственности и остаток долга, если стороны договорились о частичном возмещении задолженности, так как бывает, что ценность имущества недостаточна для оплаты обязательств. В соглашении фиксируются реквизиты договора займа и общая сумма долга, которая включает в себя проценты и штрафы.

    Примечание! НДС обязательно отражается при составлении соглашения и включается в стоимость отступного имущества.

    Стоимость передаваемого объекта собственности должна быть объективной и расхождение с рыночной ценой (в любую сторону) не должно быть более чем на 20 %. Если уровень стоимости имущества будет завышен или занижен, то контролеры обратят на это внимание и налоговая сделает перерасчет, увеличив налог.

    Виды погашения задолженности имуществом

    Существует много способов оплаты задолженности за счет отчуждения имущества, чаще всего применяют следующие:

    • передача собственности на добровольной основе;
    • залог имущества и его дальнейшая продажа;
    • арест собственности и его последующее отчуждение.

    Погашение долга посредством передачи кредитору имущества должника (добровольная передача)

    В счет оплаты задолженности взыскатель принимает:

    • объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, машины и оборудование, готовую продукцию, сырье, материалы;
    • ценные бумаги, подтверждающие имущественные права должника.

    Существует несколько разновидностей погашения задолженности ценными бумагами:

    • акциями: обменять акции, эквивалентные сумме долга, на задолженность, а также возможен выпуск дополнительных акций с последующей передачей их кредитору;
    • облигациями – долговыми ценными бумагами, которые выпускаются для финансового оздоровления предприятия, с условием обеспечения фиксированных доходов по ним.

    Погашение задолженности залогом имущества.

    Имущество находится у кредитора в залоге до тех пор, пока не произойдет оплата всех обязательств должником. Если же обязательства не исполняются, то имущество продается на публичных торгах и вырученными от продажи средствами ликвидируется задолженность.

    Погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника (принудительная процедура)

    При отсутствии или недостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится.

    п.4 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ

    Этапы принудительной процедуры:

    • наложение ареста на имущество;
    • продажа собственности должника;
    • оплата задолженности вырученными средствами.

    Арест на имущество налагается по решению суда. Далее судебные приставы, на основании ФЗ «Об исполнительном производстве», производят арест. Составляется опись арестованного имущества, и должник лишается возможности распоряжаться им, а в некоторых случаях предусмотрена передача арестованных объектов на хранение.

    Арест действует до того момента, пока не будут выполнены все обязательства перед взыскателем и оплачены его расходы на исполнение процедуры.

    Существует определенная последовательность в наложении ареста и обращения взыскания на имущество:

    • наложение ареста на ценные бумаги;
    • арест и взыскание средств с депозитных и других банковских счетов;
    • арест транспортных средств;
    • арест на предметы интерьера.

    В случае банкротства должника дело направляется в арбитражный суд, и до тех пор, пока не будет рассмотрен вопрос по существу с учетом требований всех кредиторов, текущая реализация имущества должника в пользу взыскателя приостанавливается.

    Как осуществляется оплата задолженности имуществом на добровольной основе

    Если кредитор согласен решить вопрос о возврате долга на добровольной основе, составляется договор между взыскателем и должником о передаче имущества заемщика в счет оплаты задолженности. В договоре прописывается размер долга и условия его оплаты.

    Выделяют следующие критерии при подписании соглашения об отступном имуществе:

    • передача собственности;
    • оплата денежными средствами;
    • оказание услуг или выполнение других видов работ.

    Если соглашение о передаче имущества в счет оплаты долга составлено по образцу, представленному в Гражданском кодексе РФ, то оформляется оно только по инициативе обеих сторон и невозможна корректировка условий, существующих в изначальном договоре. Обычно в соглашении прописывают следующую информацию:

    • Вид компенсации.
    • Срок выполнения обязательств.
    • В каком порядке будет выполняться передача собственности.
    • Размер задолженности, которую необходимо погасить.
    • Способ оплаты долга: полная или частичная передача имущества.
    • Предусмотрена ли оплата неустойки.

    В связи с этим необходимо внимательно подойти к вопросу составления соглашения о передаче имущества.

    Внимание! Только после того, как фактически будет передано имущество должника и зафиксирован факт приема-передачи имущества в официальном документе, задолженность считается полностью ликвидированной.

    Законом предусмотрены четкие рамки, которые определяют возможность передачи имущества физическим лицом в счет задолженности:

    • согласно существующим нормам по метражу для физического лица, площадь недвижимого имущества должна быть в 2 раза больше;
    • нормы стоимости: жилое помещение должно стоить в 2 раза дороже норматива.

    Недвижимое имущество продается на аукционе, вырученные средства направляются на погашение задолженности, а оставшиеся денежные средства передаются должнику. Разницы должно хватить на приобретение нового жилья, которое учитывает минимальные нормы для одной семьи.

    Как происходит погашение долга имуществом по решению суда

    Если организация не имеет возможности вернуть средства по договору займа, то кредитор обращается в суд, чтобы привлечь должника к ответственности. При отсутствии денежных средств на расчетных счетах организации, на основании решения суда долг могут взыскать за счет продажи собственности заемщика.

    Рассмотрим последовательность погашения долга имуществом физического лица.

    1. Судебный пристав, на основании исполнительного листа и заявления взыскателя, возбуждает исполнительное производство. Должник получает копию постановления судебного пристава.
    2. В постановлении указываются сроки выполнения обязательств, если сроки нарушаются, то приставы вправе дополнительно взыскать исполнительский сбор, который составляет (для организации) 7 % от суммы задолженности, но не менее 10 000 рублей. Далее приставы применяют меры принудительного исполнения.
    3. Судебные приставы, в случае отсутствия денежных средств, приступают к описи имущества. При описи недвижимости требуются правоустанавливающие документы на объект. При этом должник может указать приставу очередность описи объектов недвижимости, но преимущество в решении этого вопроса все равно остается за судебным приставом.
    4. Имущество, включенное в опись, оценивается исходя из существующих рыночных цен. Для определения стоимости недвижимости привлекается оценщик. Он составляет отчет об оценке имущества, копию которого приставы обязаны предоставить должнику не позднее следующего рабочего дня.

    Продажа имущества осуществляется специализированной организацией. Судебные приставы выносят постановление о передаче имущества должника и права продажи специализированной компании. Затем происходит передача компании имущества по акту приема-передачи. Должнику направляется копия постановления. Продажа осуществляется на открытых торгах в форме аукциона.

    Начальная цена продаваемого имущества не может быть меньше оценочной стоимости. Если должник не согласен с прописанной в отчете ценой, то ее можно оспорить. Для этого подается заявление в суд или вышестоящему руководству, но не позднее 10 рабочих дней со дня его извещения о произведенной оценке.

    Возможен и мирный способ сохранения недвижимости, если погашение долга имуществом будет происходить в виде передачи товаров, если кредитор согласен.

    В случае если имущество не было реализовано в установленные сроки, судебные приставы отправляют предложение взыскателю о том, чтобы оставить имущество должника за собой.

    Если кредитор решил воспользоваться данным предложением, то он в письменной форме сообщает приставам об этом. После этого судебный пристав в своем постановлении объявляет о передаче нереализованного имущества с последующей государственной регистрацией права собственности на имущество взыскателем.

    Должнику отправляется копия постановления.

    [attention type=green]

    При этом стоимость имущества снижается на 25 % по сравнению с ценой, определенной оценщиком в отчете. Если стоимость имущества с учетом уценки будет превышать сумму долга, то разница должна быть единовременно выплачена на депозитный счет судебных приставов, иначе взыскатель не сможет оформить имущество на себя.

    [/attention]

    Судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства только тогда, когда все требования по обязательствам были исполнены и долги ликвидированы. Должник получает копию постановления не позднее следующего рабочего дня.

    Оплата долга третьим лицом за должника: порядок действий, правила оформления письма

    Погашение займа за счет передачи имущества

    В случае если в нормах закона или в договорных обязательствах между сторонами не содержится указания на обязанность исполнения своих долговых обязанностей лично, должник вправе перевести это обязательство на иное лицо. Это следует из положений ст. 313 Гражданского кодекса. Но при этом должник должен соблюсти определенные процедурные требования и направить третьему лицу письмо с просьбой оплатить за него задолженность.

    Как происходит оплата задолженности третьим лицом

    Заплатить за контрагента по его просьбе вправе любое лицо: компания, ИП или рядовой гражданин. Это подтверждается положениями п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса. Оплата может быть произведена и по внешнеторговому контракту.

    Само долговое обязательство может быть любым – это как оплата задолженности, так и внесение авансового платежа. При внесении платы физлицом в виде наличности нужно помнить об установленных законом ограничениях по сумме платежа в 100 тыс. р. из п. 6 Указания ЦБ от 2013 года.

    Оплату задолженности третьим лицом следует отличать от перевода долга. В первом случае перемены лиц в обязательстве не происходит (с учетом п. 12 Информационного письма ВАС от 2001 года №65). Поэтому вся первичная и прочая договорная документация оформляется на имя прежнего должника. Все претензии по оплате, просрочке и пр. предъявляются также основному контрагенту, а не плательщику.

    При переводе долга обязательства первоначального должника перед кредитором или продавцом прекращаются. Вместо прежнего должника обязательства перед кредитором возникают у нового.

    В Налоговом и Гражданском кодексах процессуальный аспект по погашению задолженности третьим лицом не содержится.

    Ситуации, когда задолженность оплачивается третьим лицом, достаточно распространены. Например, компания «1» купила у компании «2» товар и отгрузила его компании «3». Для того чтобы сократить схему оплаты, компания «1» предлагает компании «3» напрямую оплатить товар в пользу компании «2».

    Если для третьего лица погашение задолженности напрямую кредитору старого должника не создаст дополнительных сложностей и не приведет к новым тратам, то оно, вполне возможно, согласится на прямую схему расчетов. Для информирования нового должника об изменении расчетов старый должник направляет своему контрагенту письмо с просьбой рассчитаться с другим предприятием.

    Стоит отметить, что компания с переплатой по налогам не вправе передать ее другой компании с просьбой погасить чужие долги, согласно письму Минфина от 2018 года №03-02-07/1/41421. Такой перевод переплаты не предусмотрен Налоговым кодексом.

    В платежном поручении на оплату задолженности третье лицо должно указать на то, что оплата производится им за другое лицо.

    Тем самым риски получателя средств можно свести к минимуму, так как отправитель не сможет потом потребовать возврата денег из-за «ошибочного» перечисления.

    Если доказательства намерения третьей стороны погасить долги отсутствуют, то такая компания в дальнейшем может взыскать отправленные средства с кредитора как необоснованное обогащение. Но в таком случае дополнительным рискам подвергается и сам должник: его обязательство становится неисполненным, что может грозить ему начислению неустойки за просрочку.

    Так как заполнение платежного поручения находится вне контроля первичного должника, то письмо с просьбой оплатить задолженность снижает риски для всех сторон платежной схемы. Даже при отсутствии в платежном поручении указания на то, что платеж производится за другую компанию, необходимым доказательством такого основания станет само письмо. В случае спора такое письмо сможет подтвердить, что деньги были переведены не по ошибке, а для исполнения обязательств другой компании (соответствующее определение было вынесено ВАС в 2008 году №16769/08).

    Стоит отдельно учесть тот факт, что, хотя оплата третьим лицам правомерна по ст. 313 ГК, многие банки считают подобные платежи подозрительными и могут отказать в их перечислении.

    [attention type=yellow]

    Подобные платежки могут вызвать подозрение и у налоговиков. При неправильном оформлении платежных поручений инспекторы вправе отказать в предоставлении вычета и могут доначислить НДС.

    [/attention]

    Когда кредитор принимает оплату от третьего лица, он не обязан проверять основания для перечисления ему денег (договоренности перед старым должником и плательщиком).

    Но он может отказаться от получения платы, если договором или законом прописана обязанность контрагента на самостоятельную выплату долга (согласно п. 3 ст. 313 ГК).

    Но на практике указанные положения включают в договоры между сторонами крайне редко, а в законе подобные ограничения не прописаны.

    В бухгалтерском учете получатель средств отражает на спецсчетах полное или частичное закрытие задолженности.

    Порядок оформления письма

    Распорядительное письмо к контрагенту с просьбой о перечислении денег за организацию другому предприятию составляется в свободной форме. Но есть определенные реквизиты, которые следует прописать в письме.

    В нем указывается, что в счет действующей задолженности кредитор просит перечислить средства третьему лицу. Также должник должен привести реквизиты кредитора, перед которым будет погашена задолженность и на которые следует осуществлять перевод. Сама форма оплаты может быть любая: наличная или безналичная.

    Какие сведения необходимо указать

    Среди сведений, которые необходимо указать в письме о погашении долговых обязательств, следующие:

    1. Наименование и юридический адрес компании, которой первоначальный должник перепоручает исполнить обязательства за другое лицо. Также указываются реквизиты организации, которые позволяют ее четко идентифицировать.
    2. Сведения о лице, в адрес которого направляется письмо (обычно это генеральный директор или директор).
    3. Номер документа и дата его подготовки (номер указывается, согласно сложившейся в компании системе нумерации исходящей документации).
    4. Четкое указание на обязательство, которое компания просит исполнить за нее (например, «оплатить в счет предприятия за отгруженный товар по договору купли-продажи…»). Это, в частности, реквизиты договора или иного документа, из которого вытекает обязательство (например, договор поставки, товарная накладная, акт приема-передачи и пр.).
    5. Сумма платежа, включая НДС (в цифровом и буквенном форматах). Если плательщик перечислит сумму в большем размере, то письмо может стать основанием для возврата переплаты, согласно определению ВАС от 2007 года № 14950/07.
    6. Встречное обязательство старого должника: например, списание части или всей задолженности третьего лица перед ним. Обычно компания просить третье лицо погасить за нее задолженность в счет другого обязательства. Поэтому на факт погашения обязательств третьего лица следует дополнительно указать в письме, иначе недобросовестный контрагент сможет в дальнейшем потребовать повторного исполнения обязательств.
    7. Сведения, которые стоит прописать плательщику в платежном поручении в графе с назначением платежа («Оплата товара за компанию «ООО» по договору поставки №… от…). Если в данной графе будут неточности, то кредитор вправе запросить у плательщика письмо с уточнением и корректировкой назначения платежа. Это может потребоваться на случай возникновения спорных моментов с проверяющими инстанциями.
    8. В письме можно прописать требование о предоставлении копии платежного поручения от третьего лица, отправленного в счет кредитора. Это поможет старому должнику в случае возможных споров с кредиторами по неоплаченной задолженности. Без такой копии должник может остаться без доказательств исполнения своих обязательств. В письме допускается прописать сроки для передачи копии документа (например, «в течение 5 дней после оплаты») и предпочитаемый способ передачи (например, отправка по адресу регистрации заказным письмом или в электронном формате).

    Кто подписывает письмо

    Письмо подписывает лицо, которое уполномочено действовать от имени компании. Это ее единоличный исполнительный орган (директор) или представитель, наделенный доверенностью. В последнем случае плательщику следует запросить копию доверенности, иначе контрагент впоследствии может сослаться на то, что он не давал никаких поручений по перечислению денег.

    Уведомление кредитора

    Контрагенту также следует уведомить кредитора о том, что он возложил обязанность по оплате задолженности перед компанией на другое лицо (по п. 1 ст. 313 ГК).

    Уведомление составляется в письменной форме и содержит указание на компанию-плательщика, основание возникновения долговых обязательств и сумму задолженности, которая будет перечислена. Но средства в счет погашения задолженности можно зачислить даже при отсутствии уведомления от контрагента, если он допустил просрочку.

    Таким образом, процедура погашения задолженности третьим лицом законодательно не урегулирована.

    Порядок оформления оплаты задолженности третьим лицом состоит из следующих этапов: предприятие направляет своему дебитору письмо с указанием просьбы погасить долг, затем дебитор погашает задолженность за контрагента, указав на это в платежном поручении.

    [attention type=red]

    Считается, что письмо от контрагента третьего лица с просьбой исполнить обязательство и пометка о том, что платеж производится за другое юрлицо, служат доказательствами реального намерения погасить долг за другое лицо.

    [/attention]

    Правильное документальное оформление письма снижает риски всех сторон, в частности, риски того, что плательщик откажется признавать оплату в счет погашения задолженности, первоначальный должник откажется от своей просьбы, кредитор потребует повторной оплаты по ранее исполненному обязательству.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

    Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности — Договор купли-продажи имущества

    Погашение займа за счет передачи имущества

    г. ________________                                                                   «__» ________ 20 __ г.

      __________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 1», в лице ______________________________________________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и _____________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 2», в лице _______________________________________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1. Предмет договора

    1.1. Погашение  задолженности  «Организации 1»   по   ___________________________ (далее именуется — долг), в соответствии ст. 218, 235, 237  ГК РФ, в сумме _______________________________________  рублей.

    1.2. Погашение  задолженности  по  штрафам  и пени по состоянию на «__»__________20__  года  (далее  именуется — задолженность)  в  соответствии   с   ____________________________,  указанным  в пункте 1.1. настоящего договора, в сумме _______________________  рублей путем передачи «Организацией 1» имущества на сумму долга и задолженности «Организации 2».

    2. Обязательства сторон

    2.1. «Организация 1» обязуется:

    2.1.1. В срок ___________________________ произвести  передачу имущества на общую сумму ________________________________ рублей в собственность  «Организации 2»  в  счет задолженности по ___________________________.

    2.1.2. Оплатить расходы, связанные с:

    • оценкой имущества независимым оценщиком на основании  счета, выставленного управлением;
    • государственной регистрацией сделки.

    2.1.3. Подписать акт приема — передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.

    2.2. «Организация 2» обязуется

    2.2.1. Подписать акт  приема — передачи   имущества,  который является неотъемлемой частью настоящего договора.

    2.2.2. Принять  на  баланс  имущество, переданное  организацией  в  соответствии  с  п. 2.1.1. настоящего договора.

    3. Порядок расчетов

    3.1. «Организация 1»  погашает  долг  путем  передачи имущества на сумму,  указанную  в  п. 2.1.1. настоящего договора,  и подписания акта приема — передачи имущества,  который  является  неотъемлемой частью настоящего договора.

    4. Ответственность сторон

    4.1. Стороны  несут  ответственность  за   неисполнение   либо ненадлежащее  исполнение  взятых  на  себя  по настоящему договору обязательств в  порядке,  предусмотренном  настоящим  договором  и законодательством Российской Федерации.

    4.2. В случае задержки передачи имущества, «Организация 1» уплачивает штраф в размере __ процента за каждый день просрочки.

    4.3. «Организация 2» вправе досрочно расторгнуть договор в случае неисполнения организацией обязательств,  предусмотренных подпунктом 2.1.1.

    5. Срок действия

    5.1. Договор начинает действовать со дня подписания настоящего договора его сторонами.

    5.2. Договор прекращает свое действие  при  полном  выполнении организацией своих обязанностей по настоящему договору.

    6. Действия непреодолимой силы

    6.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, обусловленное  обстоятельствами,  возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя  было  бы  предвидеть  либо   избежать.

    6.2. Сторона,  не исполняющая своих обязательств по настоящему договору вследствие обстоятельств,  предусмотренных  пунктом 6.1 настоящего  договора, обязана известить  другую сторону о данных обстоятельствах и их влиянии  на  исполнение  ею  обязательств  по настоящему договору.

    6.3. Если вышеуказанные  обстоятельства  действуют  в  течение трех  месяцев  и  не  имеют  признаков  прекращения  их  действия, настоящий  договор  может  быть   расторгнут   сторонами   по   их соглашению.

    7. Разрешение споров и разногласий

     7.1. В  случае возникновения между сторонами споров и разногласий по исполнению  настоящего  договора  стороны обязаны заявить об этом друг другу в письменной форме и принять меры к  их урегулированию путем переговоров.

    7.2. В случае невозможности разрешения  споров  и  разногласий между сторонами в порядке,  предусмотренном пунктом 7.1 настоящего договора, спор рассматривается в суде в соответствии с действующим законодательством РФ.

    8. Иные условия

    8.1. Настоящий  договор составлен в двух экземплярах,  имеющих равную юридическую силу.

    9. Реквизиты и подписи сторон

    Ваш юрист
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: