Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Содержание
  1. Кассовая дисциплина и как ее правильно вести
  2. Кто должен соблюдать кассовую дисциплину?
  3. Ведение кассовой дисциплины для ООО и ИП. Перечень документов
  4. Документы, которые необходимо оформлять по кассовым операциям:
  5. Ведение кассовой книги в обособленном подразделении
  6. Что такое лимит остатка по кассе
  7. Приказ для установления лимита по кассе
  8. Упрощенный порядок
  9. Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам
  10. Ограничение в выдаче денег по правилам
  11. Кому и когда можно брать деньги из кассы на личные нужны
  12. На что обращают внимание при проверке налоговые органы
  13. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины
  14. Не применение ККТ
  15. Превышение кассового лимита
  16. Неоприходование наличной выручки
  17. Превышение лимита расчетов наличными
  18. Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой
  19. Вопрос: Обязан ли кассир-операционист иметь удостоверение кассира-операциониста? Какова ответственность за отсутствие данного удостоверения? (Консультация эксперта, 2010)
  20. Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?
  21. Работа кассиром, обязательно ли сразу уметь работать за кассой?
  22. Типовые правила кассира — обязанности кассира
  23. Онлайн кассы и кассовые документы по новым правилам
  24. Онлайн-кассы для ИП в 2021 году: ответы на частые вопросы и краткая инструкция по внедрению ККТ для бизнеса
  25. Нужно ли перерегистрировать кассу в связи с отменой ЕНВД
  26. Заменять ли фискальный накопитель при смене системы налогообложения
  27. Для кого действует последняя отсрочка
  28. Какие санкции предусмотрены за работу без онлайн-ККТ
  29. Есть ли возможность работать без онлайн-ККТ после 1 июля 2021 года
  30. Что делать, если касса необходима (пошаговая инструкция)
  31. Примерные затраты
  32. Выводы
  33. Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году
  34. Документы для выдачи денег под отчёт
  35. Срок сдачи авансового отчёта
  36. Контроль качества принимаемых наличных
  37. Правила выдачи наличных из кассы
  38. Освобождение от кассовой книги для обособленных подразделений
  39. Отмена отметок о депонировании
  40. Автоматические кассовые операции без кассиров
  41. Где получить удостоверение кассира?
  42. Нужно ли работающим на кассе удостоверение кассира?
  43. Какими качествами должен обладать человек, имеющий удостоверение кассира?
  44. Изменился порядок ведения кассовых операций с 30 ноября 2020
  45. Изменения в приёме и выдаче денег
  46. Кассовая книга в обособленных подразделениях
  47. Деньги можно выдать только тому, кто указан в расходном ордере
  48. Подотчётные деньги
  49. Кассовые операции без кассиров
  50. Депонирование денег на зарплату, стипендии и других выплат

Кассовая дисциплина и как ее правильно вести

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.

Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации.

Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет.

В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.

В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:

  1. Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
  2. Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
  3. При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
  4. Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.

Кто должен соблюдать кассовую дисциплину?

Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все субъекты административно-хозяйственного сектора, работающие с наличными деньгами. Данная обязанность распространяется вне зависимости от того, принимаются наличные через кассовый аппарат или по БСО. Режим налогообложения также не имеет значения.

Стоит отметить, что для ИП правила ведения кассовой дисциплины несколько упрощены. Например, это касается упразднения оформления приходных и расходных ордеров и кассовой книги. Оформлять их нужно только при выдаче наличных денег на заработную плату работникам.

[attention type=yellow]

Упрощение касается и на лимит остатка кассы. Для ИП его устанавливать не нужно, при условии, что количество работников менее 100, а годовая выручка составляет менее 800 миллионов рублей.

[/attention]

Ознакомиться с полным перечнем правил кассовой дисциплины можно найти в указаниях ЦБ РФ (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ведение кассовой дисциплины для ООО и ИП. Перечень документов

Одним из требований кассовой дисциплины является наличие на предприятии кассира, при этом его обязанности может исполнять директор предприятия или (в случае ИП) сам индивидуальный предприниматель. В ситуации, когда кассиров более одного, должен быть назначен старший кассир.

Кроме кассира на предприятие должно быть лицо, которое ответственно за формирование кассовых документов. Чаще всего эта обязанность закреплена за главным бухгалтером.

Однако, как и в ситуации с кассиром, роль данного лица может исполнять кассир или непосредственно сам индивидуальный предпринимать.

Обязанности по формированию кассовых документов могут быть делегированы организации, которая занимается ведением бухгалтерского учета.

Документы, которые необходимо оформлять по кассовым операциям:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) выписывается на каждое поступление наличных денег в кассу. Когда наличные деньги принимаются с помощью ККМ или БСО, то такой ордер может быть выписан один на общую сумму за смену.
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется на каждую расходную операцию, т.е.

    на любую выдачу денег из кассы. Обязательно необходимо проверять правильность заполнения таких ордеров и удостоверить личность сотрудника, которому выдаются деньги.

  3. Кассовая книга (форма КО-4) – здесь ведется учет всех приходно-расходных операций, т.е.

    данные каждого ПКО и РКО должны быть в ней отражены. В обязанности кассира входит проведение ежедневной сверки сумм наличности с остатками по кассовым документам. Это допускается не делать, если за смену не было никаких операций.

  4. Книга учета (форма КО-5) должна заполняться, если на предприятии более одного кассира. В этой книге отражаются все движения денег между кассирами и старшим кассиром. Обязательно их удостоверять личными подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость должны составляться и подписываться работниками при осуществлении им выплат.

Ведение кассовых документов приемлемо как в бумажном, так и в электронном виде

При ручном оформлении документы должны быть удостоверены оригинальными подписями.

Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Важно! К кассовой дисциплине не относятся книги учета доходов и расходов, БСО, а также отчет и журнал кассира-операциониста.

Ведение кассовой книги в обособленном подразделении

Обязанность по ведению кассовой книги возложена на все обособленные подразделения организации, в которых совершаются кассовые операции. Такие разъяснения даны департаментом наличного денежного обращения Банка России в письме от 4 мая 2012 г. № 29-1-1-6/3255. Аналогичной позиции придерживается и ФНС России в письме от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827.

Что такое лимит остатка по кассе

Лимит кассы или переходящий остаток – это предельно возможная сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе на конец смены. Все, превышающие его суммы, должны быть сданы в банк. Правда допустимы небольшие отклонения в дни, когда предполагается выдача большого количества наличности (дни зарплаты) или в праздники.

К установлению лимита кассы следует подходить крайне ответственно, так как если лимит не будет установлен на конец рабочей смены, в кассе не должно быть ни рубля. Иначе будет нарушение, за которое предусмотрена административная ответственность и штраф.

Приказ для установления лимита по кассе

Лимит необходимо рассчитать и закрепить во внутреннем приказе, которым может быть установлен лимит как на конкретный промежуток времени, так и на неограниченный срок, т.е. до издания нового приказа.

Упрощенный порядок

Для малых предприятий (менее 100 сотрудников и выручка за предыдущий год менее 800 миллионов рублей) и индивидуальных предпринимателей, с 1 июня 2014 года установление лимита остатка кассы не является обязательным.

Однако для его отмены необходимо оформление соответствующего приказа, основанного на Указании Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У, где непременно должна содержаться следующая формулировка: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.

Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.

В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.

[attention type=red]

На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу.

[/attention]

Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы.

Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Ограничение в выдаче денег по правилам

Также следует уделять пристальное внимание проведению наличных расчетов между субъектами хозяйствования. Это не относится на расчеты с физическими лицами. Юридические лица и ИП могут осуществлять между собой расчеты наличными, но не более 100 тысяч рублей в пределах одного договора.

Это ограничение не применяется также при выдаче из кассы заработной платы работникам, подотчетных денежных средств работнику – физическому лицу, если эти деньги не планируется использовать на оплату товаров и услуг от имени организации на основании доверенности.

Кому и когда можно брать деньги из кассы на личные нужны

Любые доходы организации принадлежат непосредственно организации. Поэтому оплата личных нужд учредителей, даже если он всего один, из кассы предприятия производиться не может.

Это не распространяется на ИП, которые могут использовать деньги как из кассы, так и с расчетного счета в любых количествах при условии отсутствия задолженностей по уплате страховых и налоговых взносов.

В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя приказа об отмене ведения кассовых документов, для получения наличности из кассы, должен быть обязательно оформлен расходный ордер, содержащий следующую формулировку: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

На что обращают внимание при проверке налоговые органы

Ранее уполномоченными на проверку соблюдения правил кассовой дисциплины были банки. Однако с 2012 года эта компетенция передана представителям ФНС, которые при выездной проверке могут проконтролировать:

  • правильность ведения учета наличности в кассе;
  • информацию, зафиксированную на фискальной памяти ККМ, путем распечатки отчетов;
  • любые документы, относящиеся к оформлению кассовых операций (приходные и расходные ордера, отчеты кассового аппарата, кассовую книгу);
  • своевременность выдачи кассовых чеков покупателям.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина обязывает субъекты хозяйствования соблюдать правила и предусматривает серьезную ответственность за их нарушение. Свод возможных нарушений кассовой дисциплины содержится в ст. 14.5 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Не применение ККТ

Согласно статьи 14.5 КоАП это является нарушением и предусматривает ответственность в виде штрафа:

  • на должностных лиц — от 3 000 до 4 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей.

Как показывает практика, штраф за такие нарушения налагается на всю организацию, хотя виноватым действительно может быть только один работник.

Конечно, компании заинтересованы, чтобы оштрафовали только работника, так как сумма штрафа (согласно ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) значительно ниже.

Однако следует учитывать, что, добиваясь возложения штрафа на должностное лицо, можно получить в итоге два.

Так как законодательство допускает наложение штрафа и на лицо, допустившее нарушение, и на организацию, в которой оно совершено.

Превышение кассового лимита

На основании статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за нарушение лимитов кассы можно получить штраф от 40 000 до 50 000 рублей.

Кассовая дисциплина с 2016 года обязывает эти лимиты строго соблюдать.

Если в компании выручка составила менее 800 миллионов рублей, а численность сотрудников меньше 100 человек, компания с середины 2015 года может отменить лимит остатка кассы сразу, причислив себя к малым предприятиям.

Неоприходование наличной выручки

Неоприходованные надлежащим образом денежные средства в кассе согласно ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, являются основанием для приличных по размеру штрафов (до 50 000 руб.).

Превышение лимита расчетов наличными

С учетом лимита в 100 000 рублей возникают вопросы по исчислению этих сумм, к примеру, если договор не оформлен на бумажном носителе или если оформляются однотипные договоры на разные суммы, которые менее установленного лимита

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Страшно — это когда понимаешь, что в каждом человеке есть свой сейф, и ты можешь его открыть… Если вас интересует обеспечение безопасности, то кассовый аппарат не является потенциально опасным объектом и средством повышенной опасности, поэтому для работы на на нем не нужно удостоверения на право обслуживания потенциально опасных объектов. Будет достаточно проведения инструктажа по ОТ «при работе на кассово-суммирующем аппарате» и записи об этом в соответствующем журнале (2 раза в год). Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.

Вопрос: Обязан ли кассир-операционист иметь удостоверение кассира-операциониста? Какова ответственность за отсутствие данного удостоверения? (Консультация эксперта, 2010)

Ответственность за соблюдение этих требований возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.

С кассиром или лицом, его заменяющим, должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Согласно п. 2.1 разд.

II Типовых правил к работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие Типовые правила.

Таким образом, действительно согласно Типовым правилам эксплуатации ККТ кассир перед допуском к работе должен пройти обучение по работе на кассовом аппарате в ЦТО (центре технического обслуживания).

Но из Типовых правил эксплуатации ККТ не следует, что кассир должен иметь удостоверение.

Однако если у кассира есть документ, подтверждающий такое обучение (соответствующее удостоверение), то это, конечно, большой плюс.

[attention type=green]

Никаких штрафов за отсутствие документа (удостоверения) об обучении кассира работе на ККТ законодательством не предусмотрено.

[/attention] При этом, платежные данные передаются в ФНС не напрямую, а через уполномоченную организацию — оператора фискальных данных (ОФД).

Важно понимать, что обучение кассира на кассовом аппарате предполагает не только нажатия клавиш. В процессе освоения, будущие работники узнают о том, что касса нуждается в обслуживании.

Кассир заносит показания контрольно-кассовой машины в кассовую книгу, подтверждает их правильность своей подписью. Каждый новый рулончик контрольной ленты должен быть также оформлен – на ленте указывают номер аппарата, дату и данные контрольного регистра. В начале рабочего дня в кассе должны быть мелкие деньги для сдачи, которые кассир получает от ответственного лица.

Все это также нужно знать и уметь. Готовим документы для регистрации, обслуживаем, осуществляем доставку.

Кассовые аппараты для магазина, ларька, рынка, аптеки, бара,кафе, в машине.

Все кассовые аппараты качественные и надежные в эксплуатации.

Системный кассовый аппарат может работать в режиме фискального регистратора, автоматизация и количественный учет, увеличивает пропускную способность и скорость обслуживания покупателей. Цена усредненная, за сверх малую цену просто не возможно выполнить взятые на себя обязательства.

Очередная замена кассовых аппаратов.07.10.2014Наступает очередная замена, отслуживших свой срок кассовых аппаратов.

Кассир-операционист не имеет права не выдавать кассовый чек покупателю.

кассира — операциониста; номер счетчика — номера секционных счетчиков; показания контрольного счетчика, регистрирующего перевод суммирующих денежных счетчиков — показания счетчика в режиме «Z», который увеличивается на единицу при переводе суммирующих денежных счетчиков на нули; показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены); подписи кассира и заведующего магазином, подтверждающие показания денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены); показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены); подписи кассира и заведующего магазином, подтверждающие показания денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены); сумма выручки за день по показаниям суммирующих денежных счетчиков; сумма денежной наличности, сданной в кассу организации; сумма выручки

Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?

Нужна ли кассовая книга для онлайн-кассы — такой вопрос стал возникать в связи с отменой обязательности применения большинства документов, оформлявшихся по кассе, оснащенной ЭКЛЗ.

Однако кассовой книги эти перемены не коснулись.

Рассмотрим — почему. Обновленный закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ изменил не только требования к применяемой кассовой технике, но и принципиально обновил подход к перечню документов, обязательных для оформления при использовании ККТ.

Это было достигнуто за счет введения в закон № 54-ФЗ обновленной ст. 1 ст. 1):

  • сам закон № 54-ФЗ;
  • нормативные акты, принятые в соответствии с этим законом.
  • кассовые ордера, оформляемые на приход и расход (п.4.1);
  • кассовая книга (п. 4.6).

Таким образом, необходимость ведения кассовой книги при онлайн-кассах сохранена.

С введением в применение онлайн-касс они не изменились и сводятся к следующему: Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Работа кассиром, обязательно ли сразу уметь работать за кассой?

Совсем не обязательно сразу уметь работать за кассой, да это, наверно, и невозможно, так как сейчас существуют различные кассовые аппараты и программное обеспечение у них — разное.

При большом желании это все можно пройти и за один день.

А далее все с опытом к Вам придет.

Если человек внимательный, аккуратный, работоспособный, исполнительный, то он может достаточно быстро обучиться и работе кассира в магазине. На собеседовании сразу следует сообщить о желании обучиться.

Скорее всего, Вам дадут шанс. Работа кассиром, в наше время не предполагает обязательного умения работы за кассой.

Есть не мало работодателей, которые, прямо на рабочем месте обучают сотрудников. Так же можно получить профессию quot;Контролера-кассира, в колледже. Нет, не обязательно. Быстро можно научиться.

А вообще все зависит от работодателя.

Типовые правила кассира — обязанности кассира

.

Обязанности кассира при осуществлении денежных расчетов с населением. При подготовки кассового аппарата, ФР к работе кассир обязан: В течение смены кассир обязан: Обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной, содержать ее в чистоте и порядке; Осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин.

Для одного покупателя (клиенте) определить общую сумму покупки, услуги согласно цене на продаваемый товар и назвать ее покупателю (клиенту), получить от покупателя (клиента) деньги за товар или оказанные услуги в следующем порядке: -четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента); -назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно). В случае ошибки кассира-операциониста: При вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется (акт КМ-3) в конце смены; При выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администратора снятия кассы; погасить их, наклеить – прикрепить стэплером к Акту КМ-3 и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число); Записать в «Журнал кассира-операциониста» суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и их количество. В случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека совместно с представителем администрации проверить правильность заправки аппарата бумагой.

Проверить соединительные разъемы питания и связи (у фискальных регистраторов). Сохранность: Ежегодно меняемые блоки ЭКЛЗ, на Ф-ный старых аппаратах без блока ЭКЛЗ — использованные контрольные ленты, хранятся в упакованном виде в бухгалтерии предприятия в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее 5 лет.

Онлайн кассы и кассовые документы по новым правилам

При нормальном соединении с интернетом они в автоматическом режиме передаются с ФНС.

Если передача сведений не происходит в течение 30 суток, онлайн касса блокируется. Фото 3.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году: ответы на частые вопросы и краткая инструкция по внедрению ККТ для бизнеса

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

22.12.20 Время чтения: 12 мин. 1720 0

В 2021 году для предпринимателей вступит в силу множество новых правил. Например, с начала года отменяется ЕНВД, а 1 июля заканчивается последняя отсрочка по онлайн-кассам. 

В этой связи у бизнесменов возникает много вопросов по порядку применения онлайн-ККТ в своей работе. Отвечаем на некоторые из них и рассказываем, как нужно работать, чтобы соблюдать все требования законодательства.

Нужно ли перерегистрировать кассу в связи с отменой ЕНВД
Заменять ли фискальный накопитель при смене системы налогообложения
Для кого действует последняя отсрочка
Какие санкции предусмотрены за работу без онлайн-ККТ
Есть ли возможность работать без онлайн-ККТ и после 1 июля 2021 года
Что делать ,если касса необходима (пошаговая инструкция)
Примерные затраты
Выводы

Нужно ли перерегистрировать кассу в связи с отменой ЕНВД

Нет, это не потребуется. Необходимо только изменить информацию о применяемой системе налогообложения. Для этого сформируйте на кассе отчет об изменении параметров регистрации и отправьте его в Налоговую. 

Сделать это нужно заранее, до конца 2020 года. Добавьте ту систему налогообложения, которую вы выбрали вместо ЕНВД.

Заменять ли фискальный накопитель при смене системы налогообложения

Если предприниматель переходит с «вмененки» на патент, УСН или ЕСХН, и использует при этом фискальный накопитель на 36 месяцев, то замена не понадобится. 

Но у тех, кто переходит на ОСНО, могут возникнуть трудности, потому что на этом режиме можно использовать накопители только со сроком действия 15 месяцев. 

Налоговая разрешила тем, кто использует ФН на 36 месяцев, не менять на кассе систему налогообложения до окончания срока действия накопителя (письмо ФНС России от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@).
Однако в чеках будет указываться система ЕНВД, а не ОСНО, а значит не будет строки с отражением НДС.

Для кого действует последняя отсрочка

Работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 года могут предприниматели, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства без помощи наемных сотрудников, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. 

Но в случае если ИП решит взять в штат хотя бы одного человека, то придется купить и зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

Какие санкции предусмотрены за работу без онлайн-ККТ

Штрафы за нарушение правил работы с онлайн-кассами увеличатся. 

С 2021 года в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях будет предусмотрена следующая ответственность за нарушение правил:

  • неприменение онлайн-ККТ ― штраф в размере 50% от суммы расчета, но не меньше 10 тысяч рублей;
  • невыдача чека покупателю ― штраф 2 тысячи рублей;
  • фиксация расчетов с нарушением установленных требований ― штраф 3 тысячи рублей;
  • непредставление сведений в ФНС в случае запроса ― штраф 3 тысячи рублей.

Появятся и новые санкции. Так, за фиксацию мнимых и притворных сделок будут штрафовать на 50% от суммы чека, но не менее 10 тысяч рублей. А за неуказание или неправильное отражение в чеке информации о маркированном товаре ― на 50 тысяч рублей. 

Кроме этого, Налоговая инспекция сможет применять к нарушителям и новые виды ответственности:  

  • приостановить операции по расчетному счету в банке;
  • ограничить доступ к сайту и социальным сетям;
  • приостановить деятельность стационарного торгового объекта. 

А еще сотрудники ФНС смогут проводить оперативные налоговые проверки: делать контрольные закупки, наблюдать за работой кассиров, контролировать фиксацию расчетов и учет выручки. 

Есть ли возможность работать без онлайн-ККТ после 1 июля 2021 года

Некоторые предприниматели освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы и после окончания отсрочки. Например те, кто торгует с рук или с лотка входными театральными билетами / абонементами в государственные или муниципальные театры. 

В категорию без касс также попадают ИП на патенте или упрощенке, если они не занимаются следующими видами деятельности:

  • парикмахерские и косметические услуги; 
  • ремонт и обслуживание бытовой техники, включая часы; 
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом;
  • медицинская деятельность и фармакология (при наличии лицензии);
  • ветеринарные услуги; 
  • занятия по физкультуре и спорту; 
  • прокат какого-либо имущества;
  • розничная торговля; 
  • услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции; 
  • рыбоводство и рыболовство; 
  • охота и охотничьи хозяйства.

В любом случае, если даже это не онлайн-касса, обязательно нужно выдавать покупателям документ, подтверждающий расчет. 

Это можно делать при помощи чекопечатающей машины или смарт-терминала, просто владелец обойдётся без регистрации аппарата и всех сопутствующих трат. 

Заметим, что большинству компаний из сегмента малого и микробизнеса логично сразу выбрать удобное современное устройство со встроенной кассовой программой. Это позволит внедрить минимальную автоматизацию, иметь актуальную и достоверную статистику по многим показателям, помимо непосредственно выручки, к тому же оптимизирует работу персонала.

Хороший смарт-терминал — отличное вложение в развитие вашего дела. 

Что делать, если касса необходима (пошаговая инструкция)

Начать работу с онлайн-ККТ в целом несложно. Порядок действий такой:

Получить квалифицированную электронную цифровую подпись (если её пока нет) 

ЭЦП нужна будет для регистрации в личном кабинете ФНС, ОФД и на других площадках, а также для подачи отчётности. 

Купить кассовый аппарат

Можно взять смарт-терминал на базе планшета (он как планшет с экраном и встроенным механизмом печати чеков, самодостаточен) или фискальный регистратор (только печатает чеки, требует подключения к POS-монитору или компьютеру). 

Возможно, вам также понадобятся сканер штрих-кодов, банковский пин-пад для приёма платежей по карте, весы, дисплей покупателя, принтер этикеток. Все зависит от конкретных товаров и услуг, специфики вашей торговой точки.

Выбрать фискальный накопитель подходящего срока действия 

Для ИП на режимах ПСН и УСН, если они не торгуют подакцизными товарами вроде сигарет и алкоголя, обычно подходит ФН на 36 месяцев. Как правило, кассу покупают сразу с блоком, это удобнее и дешевле, чем приобретать их по отдельности. 

Заключить договор с ОФД

Оператор отвечает за то, чтобы передавать информацию обо всех расчетах в ФНС в онлайн-режиме. Договор выбирают с тем же сроком, что фискальный накопитель.

Поставить ККТ на учет в ФНС (фискализировать)

Сначала регистрируют саму компанию на портале ФНС, затем в личном кабинете вводят данные о новой кассе. После получения регистрационного номера эти данные оперативно вносят в настройки кассового аппарата. Там же указывают параметры, полученные от ОФД. Крайне важно сделать все без ошибок с первого раза и успеть в отведённый срок. 

Готово! Техника работает в соответствии с актуальными требованиями законодательства по применению ККТ, вы можете спокойно проводить расчёты с покупателями. 

Рекомендуем также подробно познакомится с функционалом кассовой и учётной программы, чтобы по максимуму использовать все современные возможности вроде подробной аналитики, ведения базы клиентов, запуска программы лояльности и многого другого.

Примерные затраты

  • Смарт-терминалы с фискальным накопителям стоят в диапазоне от 15 до 30 тысяч рублей.
  • За договор с ОФД придётся заплатить порядка 7 тысяч (это на весь срок действия ФН).
  • Если до сих пор не оформляли электронную подпись, учитывайте расходы на её выдачу: сумма в районе 2,5-5 тысяч рублей плюс ежегодное продление сертификата.

Регистрацию в личном кабинете ФНС и ОФД, а также фискализацию кассы можно  сделать самостоятельно — это бесплатно. 

По факту проще заказать пакет услуг в том же месте, где покупаете технику. Это стоит 1,5-3 тысячи рублей, экономит время руководителя и исключает риск ошибиться.

Выводы

В 2021 году практически все предприниматели за редким исключением должны будут использовать онлайн-кассы в своей работе. Их приобретение и обслуживание потребует определенных затрат, однако владельцы бизнеса получают и некоторые преимущества.

Например, взаимодействие с Налоговой инспекцией становится более простым: вся информация о расчетах передается автоматически в онлайн-режиме, за счет чего сокращается количество проверок и разнообразной отчётности. 

Еще один полезный момент, о чем мы уже немного говорили выше, — возможность для бизнеса быть современным, а не работать по старинке. 

Даже минимальная автоматизация с товарным учётом плюс грамотный анализ прибыли, движения продукции и эффективности сотрудников уже способен вывести компанию на новый уровень. Всё это поможет ускорить обслуживание и оптимизировать основные процессы, что в дальнейшем должно привести к росту прибыли и повышению лояльности.  

Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ при информационной поддержке Романа Стрункина. 

© «ПОРТ», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Порядок ведения кассовых операций регулируется Указанием ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. Последние поправки к нему утверждены указанием ЦБ от 05.10.20 № 5587-У и вступают в силу с 30 ноября 2020 года. Эти изменения касаются следующих категорий:

  • юридических лиц и ИП, в том числе из реестра МСП;
  • работодателей, которые выдают сотрудникам деньги под отчёт;
  • организаций с обособленными подразделениями.

Чтобы было удобнее сравнивать, мы собрали все последние изменения в таблицу. Далее рассмотрим их подробнее.

Изменение Было Стало
Документы для выдачи подотчётныхЗаявление работника содержит сумму, период, на который они получены, подпись руководителя и датуРаспорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличныхК заявлению нет требованийДостаточно одного документа на несколько выдач наличных и подотчётников
Срок сдачи авансового отчётаТри рабочих дня со дня выхода на работу или со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньгиУстанавливает руководитель или ИП самостоятельно
Приём наличныхНет контроля платежеспособностиОбязателен контроль платежеспособности. Все платежеспособные деньги нужно принять
Выдача наличныхПроверка качества банкнот перед выдачей не предусмотренаКассир не может выдавать банкноты даже с одним повреждением. Их нужно сдать в банк
Проверка получателя наличныхОбязательна проверка удостоверения личности, предусмотрен особый порядок проверки доверенностиКассир сам решает, как проверить личность получателя
Кассовая книга в обособленных подразделениях (далее — ОП)Кассовые книги обязательны для всех ОПМожно не вести кассовую книгу, если после каждой смены наличные ОП передаются в кассу юрлица
Депонирование выплатОбязательна отметка о депонировании и передача денег в банкДепонировать не обязательно
Кассовые операции без кассираИспользование программно-технических средствИспользование автоматических устройств, которые принимают и выдают наличные, а также проверяют наличие защитных признаков на банкнотах

Документы для выдачи денег под отчёт

Центробанк убрал требования к заявлению работника на получение подотчётных средств. Раньше в нём должны были содержаться сумма наличных, срок, на который они выдаются, подпись руководителя и дата. Теперь достаточно просто заявления, требований к его содержанию нет. Позже ЦБ может установить форму такого заявления.

Также в указаниях прописали, что можно составить один распорядительный документ на несколько выдач наличных. Подотчётное лицо в документе тоже может быть не одно. Главное — указать ФИО всех подотчётников, суммы денег и сроки, на которые их выдали. Раньше ЦБ тоже разрешал составлять один приказ на несколько подотчётов, но теперь правило правило закрепили официально, чтобы не было споров.

Срок сдачи авансового отчёта

Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:

  • либо со дня выхода на работу, 
  • либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.

Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.

Контроль качества принимаемых наличных

Кассир теперь дополнительно должен будет проверять платежеспособность наличных по требованиям п. 1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. Платежеспособными считаются деньги, которые не содержат признаков подделки и повреждений, за исключением следующих:

  • банкноты — загрязнение, износ, надрывы, потертости, небольшие отверстия, проколы, надписи, пятна, оттиски штампов, отсутствие углов или краёв;
  • монеты — мелкие механические повреждения.

Если деньги повреждены, но всё ещё платежеспособны, кассир обязан их принять.

Правила выдачи наличных из кассы

К выдаче повреждённых денег ЦБ отнёсся гораздо строже. В указаниях прописали, что кассир не должен выдавать наличные, у которых есть хотя бы одно из повреждений (абз. 6-15 п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П):

  • загрязнения поверхностей, которые снизили яркость рисунка более чем на 8 %; 
  • посторонние надписи, рисунки, штампы;
  • контрастные пятна с диаметром от 5 мм;
  • разрывы краёв длиной от 7 мм;
  • сквозные отверстия и проколы диаметром от 4 мм;
  • надрывы, заклеенные скотчем;
  • утраченные углы площадью от 32 мм²;
  • утраченные края, если банкнота уменьшилась на 5 мм или больше;
  • частично утраченный из-за потёртости или обесцвечивания красочный слой.

Если есть хотя бы одно повреждение из вышеназванных, деньги надо сдать в банк. 

Кассир обязан проверить, что выдаёт деньги тому человеку, который указан в документах. Раньше требования к проверке были серьёзнее: надо было запрашивать паспорт, предусматривался особый порядок работы с доверенностью. Теперь это не обязательно: кассир сам может решать, как проверить получателя.

Освобождение от кассовой книги для обособленных подразделений

ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица. 

До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.

Отмена отметок о депонировании

Из Указаний убрали требование об отметке депонирования зарплаты в платёжной ведомости. Раньше это было необходимо, если в последний день выдачи наличных работник не смог забрать деньги.

Теперь эти деньги можно не сдавать в банк, а раздать другим работникам или оставить в кассе. Но помните о лимите остатка наличных.

Автоматические кассовые операции без кассиров

До поправок кассовые операции разрешали вести с использованием программно-технических средств. Сейчас это положение конкретизировали: можно проводить их с помощью автоматических устройств, которые работают без кассира.

Такие устройства должны соответствовать параметрам:

  • принимать и выдавать наличные;
  • распознавать хотя бы четыре защитных признака на банкнотах (абз. 14–19 п. 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П).

Принимать извлечённые из автомата наличные надо по ПКО, а загрузку автомата деньгами оформлять РКО.

Где получить удостоверение кассира?

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Труд кассира простым не назовешь, но зато приступить к обязанностям можно практически сразу. Впрочем, потребуется получить удостоверение кассира. Где получить удостоверение кассира и как?

Любому предприятию, связанному с финансовыми платежами, необходим незаменимый специалист – кассир. Кассир – это не просто человек, который берет или возвращает наличные средства. Сфера деятельности кассира разнообразна.

Она требует запас сведений, навыков работы на электронно-вычислительной машине – кассе.

Кассир – это сотрудник, которому подвластно:

  • проведение денежных платежей;
  • осуществление снятия денег с банковских карточек;
  • расчеты с электронными деньгами.

Нужно ли работающим на кассе удостоверение кассира?

У человека, который устраивается продавцом-кассиром товаров промышленного пользования и продовольственного потребления, должно быть удостоверение кассира, если расчет с покупателем идет через кассовый механизм. В удостоверении должна быть обозначена модель аппарата кассы, которым умеет пользоваться специалист.

Это подтверждают типовые документы эксплуатации кассового аппарата, сущность которых заключаются в том, что на кассе имеют право работать те лица, у которых есть профессиональное образование (и, как следствие – имеющие удостоверение кассира), прошедшие технический минимум, требующийся для работы на кассовых машинах.

Итак, именно профессиональное удостоверение кассира является решающим документом при получении вакантного места работы.

Оно дает следующие дает возможности:

  • обслуживание клиентов при расчете на кассе;
  • проведение документов по работе на кассовом аппарате;
  • подсчет и сбережение наличных средств;
  • компонование документов, подтверждающих недействительность некоторых купюр;
  • исполнение проверки купюр на подлинность;
  • реализация контроля за наличием контрольной ленты кассы.

Какими качествами должен обладать человек, имеющий удостоверение кассира?

Кассир – лицо, несущее материальную ответственность. Каждый день кассир обслуживает множество людей и поэтому ему необходимо иметь в своем характере следующие черты:

  • Усердие;
  • Добросовестность;
  • Исполнительность;
  • Контактность;
  • Предупредительность;
  • Деликатность;
  • Корректность;
  • Учтивость.

Лицо, имеющее удостоверение кассира, должно понимать, что в век научно-технической революции обновление вычислительной техники идет быстрыми темпами.

И поэтому через несколько лет его удостоверение, дающее право работать на определенной модели кассовой машины, не будет служить гарантией дальнейшей работы.

Чтобы защитить себя от всевозможных неприятностей, кассиру необходимо постоянно расти профессионально и проходить курсы повышения квалификации с правом получения удостоверения кассира новейшего образца.

Совершение продажи товаров можно приравнять к искусству. Чтобы им овладеть необходимо окончить курсы продавца, и найти себе работу.

Курсы на получение удостоверение кассира обеспечат не только квалификационную подготовку, но и дадут требуемые практические навыки.

В процессе обучения появляется возможность познакомиться с ведением товарного дела различного рода товаров, возможность постичь основные аспекты мерчендайзинга – определенного рода искусства выкладывания товаров с ориентацией на психологию покупателя.

[attention type=yellow]

Обучающийся на курсах будет знать современное торговое оборудование, провождение операций через кассы, а также азы некоторых положений трудового и гражданского законодательства.

[/attention]

Получив знания на курсах, вы сможете вести товарно-материальные ведомости, правильно подсчитывать расход и приход товаров и денежных средств.

Курсант научиться разбираться в экономических вопросах, в вопросах психологии и этики и в ее использовании в торговой сфере, то есть, стать грамотным специалистом.

Кассир, как профессия, требует определенно базы знаний и практической подготовки.

Нужное удостоверение кассира, где получить, так это в Центре профессионального технического образования или же в учебном заведении, специализирующемся на реализации программы о дополнительном профессионально-техническом образовании.

Удостоверение кассира Москвы, можно получить и в различных образовательных Центрах Москвы, таких, например, как Лидер. Можно получить удостоверение и в Академии рынка труда.

Именно квалификационное удостоверение кассира российского образца позволит найти надежное место работы, причем, многие Центры профессиональной подготовки заинтересованы в трудоустройстве своих слушателей. Значит, имея на руках удостоверение вы открываете себе дорогу для трудоустройства получения стабильной зарплаты и трудового стажа.

Кассир – современная профессия. Учреждения принимают сотрудников на конкурсной основе. Именно удостоверение кассира может помочь получить место постоянной работы. 

Изменился порядок ведения кассовых операций с 30 ноября 2020

Обязательно ли удостоверение кассира при работе с кассой

Были внесены правки в Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г. о порядке ведения кассовых операций . Эти поправки подписаны Председателем Центрального Банка Российской Федерации Э.С. Набиуллиной. Работать по новым правилам нужно не с 1 января 2021, а с 30 ноября 2020 года.

Поправки коснулись следующих пунктов:

  • Приём и выдача наличных денег
  • Кассовая книга в обособленных подразделениях
  • Деньги можно выдать только тому, кто указан в расходном ордере
  • Подотчётные деньги
  • Кассовые операции без кассиров
  • Депонирование денег на зарплату, стипендии и других выплат

Основные изменения:

  • теперь не обязательно сдавать авансовый отчёт в течение трёх дней. Работодатель сам устанавливает срок, когда нужно отчитаться;
  • кассир обязан проверять при приёме денег их платёжеспособность;
  • установили перечень повреждений, при которых нельзя выдавать деньги из кассы. Такие купюры нужно сдавать в банк;
  • в обособленных подразделениях можно не вести кассовую книгу, если они не хранят у себя наличку, а сдают её в «головную» кассу;
  • деньги может получить только тот, кто указан в расходном ордере. По доверенности уже не выдадут;
  • приказ на выдачу подотчётных денег можно оформить сразу на несколько человек или сделать несколько выдач одному человеку
  • Отправлять чеки из реестров платежей можно через наш сервис АРМ Фрактал

Изменения в приёме и выдаче денег

Теперь кассир обязан проверять деньги на платежеспособность в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Платежеспособные деньги кассир обязан принять. Это банкноты и монеты без признаков подделки и без повреждений, или с допустимыми повреждениями: загрязненные банкноты, изношенные, надорванные; с потертостями, проколами или отверстиями, посторонними надписями, пятнами, оттисками штампов, без углов и краёв; монеты с небольшими механическими повреждениями.

Выдавать из кассы можно только деньги, в которых нет:

  • загрязнений поверхности, приводящих к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
  • посторонних надписей из двух и более символов, рисунков и штампов;
  • контрастных пятен диаметром 5 мм и более;
  • разрывов краев 7 мм и более;
  • сквозных отверстий, проколов диаметром 4 мм и более;
  • заклеенных клеящей лентой разрывов;
  • утраченных углов площадью 32 мм и более;
  • утраченных краёв, если при этом размеры банкноты по длине или ширине уменьшились на 5 мм и более;
  • частично утраченного красочного слоя в результате потертости или обесцвечивания.

Если в кассе есть такие купюры хотя бы с одним из перечисленных повреждений, их нужно сдавать в банк. О наказании за выдачу некондиционных наличных пока ничего не известно.

Кассовая книга в обособленных подразделениях

Если обособленное подразделение не хранит наличные деньги у себя, а сдаёт её в «головную» кассу, кассовую книгу 0310004 теперь допускается не вести.

Деньги можно выдать только тому, кто указан в расходном ордере

Кассир должен убедиться, что выдаёт деньги лицу, указанному в расходном ордере или в ведомости. Причём теперь не сказано, что для этого нужно проверить именно паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.

Следовательно, кассир вправе самостоятельно решить, какое подтверждение требовать. Например, можно обойтись водительским удостоверением.

Всё, что касалось выдачи денег по доверенности, из Указаний исключили.

Подотчётные деньги

Теперь можно оформить один приказ, чтобы выдать деньги нескольким работникам или одному работнику несколько раз. В приказе нужно указать фамилию и инициалы подотчётников, суммы и сроки, на которые выдаются деньги.

А вот в заявлении на выдачу подотчётных денег от сотрудника теперь не обязательно указывать сумму и срок, проставлять подпись руководителя и дату. В то же время из документа убрали и упоминание о том, что заявление можно оформить в произвольной форме. Возможно, позже ЦБ установит единую форму заявления для всех, или предложить утвердить свою форму.

Если исходить не из формы, а из содержания документа, оптимально оставить в заявлении как минимум, сумму к получению и подпись руководителя. В противном случае смысл заявления теряется — как кассир определит, сколько именно он должен выдать и может ли в принципе это сделать?

[attention type=red]

Авансовый отчёт теперь не обязательно предоставлять строго в течение трёх дней с окончания срока, на который выдаются деньги или со дня выхода на работу — это требование из Указаний убрали.

[/attention]

Предприниматель или руководитель организации сами решают, в какой срок нужно отчитаться, и прописывают этот срок в локальных актах.

Но имейте в виду, что если налоговикам установленные в организации сроки для сдачи авансовых отчетов покажутся неразумно растянутыми, они могут потребовать доказательства целевого расходования денег и оприходования ТМЦ. Если документов нет, такие суммы считаются доходом подотчетного лица и включаются в базу по НДФЛ.

Кассовые операции без кассиров

Кассовые операции можно вести с применением автоматических устройств без участия работника. Деньги, изъятые из устройства, принимают по приходному ордеру, а для загрузки денег в устройство оформляют расходный ордер.

Такие автоматы должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

  • размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити;
  • поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
  • магнитные свойства элементов оформления банкноты;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Депонирование денег на зарплату, стипендии и других выплат

Раньше в последний день выдачи зарплаты нужно было проставить в платежной ведомости отметку о депонировании не выданной в срок зарплаты. В новой редакции Указаний такого требования нет.

Что делать кассиру, если не вся зарплата выдана, зависит от того, установлен ли лимит по кассе, и если да, то превышен ли он.

Если лимит установлен, в течение пяти дней (которые отведены для выплаты зарплаты) его можно превышать — в кассу приходят средства для выплаты зарплаты. После истечения этого срока снова становится актуальным требование соблюдать лимит.

Если часть денег не выдали и лимит по кассе превышен, их нужно сдать в банк. Если лимит не установлен или не превышен, деньги можно оставить в кассе.

Указание ЦБ РФ № 5587-У от 5 октября 2020 г.

Материал подготовлен на основе статьи МоеДело

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: