Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Содержание
  1. Бухгалтерские проводки по корпоративной банковской карте
  2. Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить
  3. Похожие публикации
  4. Нюансы использования корпоративных карт
  5. Отражение в бухгалтерском учете
  6. Работа с корпоративными картами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
  7. Приобретение ГСМ подотчетным лицом через корпоративную карту
  8. Пошаговая инструкция
  9. Перечисление на корпоративную карту
  10. Проводки по документу
  11. Оплата поставщику с корпоративной карты
  12. Оплата корпоративной картой проводки в 1С 8.3
  13. Авансовый отчет сотрудника на приобретение ГСМ
  14. Помощник бухгалтера в 1С
  15. Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников
  16. Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации
  17. Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте
  18. Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте
  19. Дополнения от читателей
  20. Бизнес-карта
  21. Что такое бизнес-карта и чем она полезна
  22. Использование бизнес-карты позволяет:
  23. Бизнес-карта позволяет:
  24. Может ли ИП тратить средства с бизнес-карты на личные нужды
  25. Можно ли оплачивать с бизнес-карты ООО личные затраты собственников и руководства компании
  26. Снятие наличных с бизнес-карты ИП и ООО
  27. Как быть, если вы уже провели «сомнительную» операцию
  28. Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8
  29. 1.    Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.
  30. 2.    Перечисление денежных средств на карту.
  31. 3.    Снятие наличных и оплата корпоративной картой.
  32. 4.    Подтверждение расходов по корпоративной карте.
  33. 5.    Возврат неиспользованных средств в кассу организации.

Бухгалтерские проводки по корпоративной банковской карте

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Банковская карта — инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, уполномоченными юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Корпоративная банковская карта выпускается на имя уполномоченного сотрудника организации, при этом в банке для учета операций, совершенных с использованием корпоративных карт, открывается бизнес-счет.

В учете вашей организации при оформлении операций по оплате товаров и услуг по карте через подотчетное лицо формируются следующие проводки:

Дебет 55.4 Кредит 51 – перечислены денежные средства на корпоративную банковскую карту;

Дебет 71 Кредит 55.4 – оплачены товары, услуги (денежные средства списаны со специального расчетного счета посредством карты).

Факт оплаты вашей организацией приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг) безналичным путем (посредством банковской карты) будет подтвержден выпиской банка по бизнес счету, то есть проводка по списанию средств формируется на дату выписки банка.

Дебет счетов учета затрат, 10, 41 Кредит 71– учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом посредством карты (проводка формируется на дату утверждения авансового отчета).

Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить

В последнее время много вопросов от клиентов поступает по поводу оплаты корпоративными картами: что можно покупать, как провести в бухгалтерии.

Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный. Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный. И уже оттуда оплачиваете какие-то расходы компании.

  1. Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с)

Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета

  1. Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой. Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками. Тогда мы имеем опять конкретное подотчетное лицо, проводки не меняются.

Если такого приказа нет. То можно делать проводки, минуя 71 счет.

Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации. В этом случае, счет 55.4 не используется.

Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

  1. Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

Возможно провести проводки:

Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки)

Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик)

Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте?

Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п. Все это может быть учтено в расходах вашей организации и уменьшить налогооблагаемую базу.

[attention type=yellow]

Во-вторых, можно купить что-то в офис, не связанное ведением деятельности, например, оплатить услуги массажиста, который приходит в офис раз в неделю и делает всем сотрудникам массаж. При этом такие расходы будут считаться осуществленными за счет чистой прибыли (т.е. не будут уменьшать налогооблагаемую базу).

[/attention]

В-третьих, можно купить что-то для себя лично, например, продукты, памперсы для своих детей и т.п. В этом случае, это будет считаться растратой распорядителя карты и будет компенсирована за счет заработной платы.

И еще немного полезных сведений:

– снятие наличных является выдачей подотчет распорядителю (возможно иному лицу);

– заработную плату перечислять с нее можно;

– иным физлицам деньги перечислять можно, не забывайте, что вы являетесь налоговым агентом и обязаны уплатить подоходный налог за этих лиц;

– принимать оплату с карты на карту можно.

Надеемся, что статья была полезна для Вас.

Если у Вас остались вопросы – свяжитесь с нами!

Похожие публикации

Одним из наиболее удобных платежных средств в организации является корпоративная карта, проводки по которой имеют ряд особенностей.

Использование корпоративных карт всегда сопряжено с риском возникновения проблем с налоговой службой, поэтому практикующие бухгалтеры должны уметь правильно оформить все операции.

Оплата товаров или услуг с помощью карты должна иметь документальное подтверждение.

Нюансы использования корпоративных карт

  • Карты выпускаются на имя конкретных работников, но деньги на них принадлежат организации и учитываются на отдельном субсчете счета 55 «Спецсчета в банках».
  • Руководитель компании утверждает приказ, в котором перечислены сотрудники, имеющие право на получение корпоративных карт. Каждый сотрудник должен ознакомиться с порядком их использования. С держателями карт необходимо заключить договор материальной ответственности.
  • Деньги, полученные сотрудниками компании через банкомат, не надо проводить через кассу. Это в частности, подтверждает постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.01.2013 по делу № А33-15574/2012.

Отражение в бухгалтерском учете

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам зависят от их типа (дебетовые или кредитные). В любом случае для учета безналичных трат и снятия денег через банкомат рекомендуется применять счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». В этом случае у контролеров не возникнут претензии.

В нормативных документах это не указано, но по экономическому смыслу расходование работником безналичных денежных средств является выдачей средств подотчет. Поэтому очень важно, чтобы лицо, снявшее деньги, своевременно отчиталось за них.

Дебетовый остаток на счете будет числиться за работником до тех пор, пока он не предоставит авансовый отчет. Неоправданный расход средств с корпоративной карты надо отображать по дебету счета 94 «Недостача от потери и порчи ценностей» и кредиту счета 71.

После установления вины сотрудника делается проводка Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К 94, а при погашении долга: Д 70 (50) К 73.

ООО «Фрегат» отправило главного механика Миронова В.Н. в командировку. Сотруднику была выдана корпоративная дебетовая карта, на которую было зачислено 75 тыс. руб. Вернувшись из командировки, Миронов В.Н. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет. В соответствии с документом расходы подотчетного лица составили:

  • 22 000 руб. – расходы на проезд;
  • 47 000 руб. – проживание в гостинице;
  • 8500 руб. – суточные;
  • 2000 руб. – представительские расходы.

Читайте так же:  Пенсия военного летчика в россии

Бухгалтерские проводки по корпоративной карте будут следующими:

  • Д 55 К 51 – зачисление денег на безналичный счет (75 000 руб.);
  • Д 71 К 55 – списание денежных средств с карты при осуществлении расчетов сотрудником (75 000 руб.);
  • Д 26 К 71 – отображение расходов на командировку (77 500 руб.);
  • Д 44 К 71 – списание представительских расходов (2000 руб.);
  • Д 71 К 50 – произведен окончательный расчет с сотрудником (4500 руб.).

ООО «Камелия» работает на УСН с объектом «доходы минус расходы». В декабре 2017 года организация оформила на начальника производственно-измерительной лаборатории Николаева И.И. корпоративную карту. Запись о выдаче карты была сделана в соответствующем журнале. Далее будут рассмотрены операции и проводки по корпоративной карте:

  • На карту перечислены денежные средства в размере 50 000 руб.: Д 55 К 51.

10 января 2018 года Николаеву И.И. было поручено приобрести химические реактивы на сумму 8000 руб. Реактивы были закуплены 15 января. 16 января сотрудник отчитался в бухгалтерии о подотчетных средствах, предоставив авансовый отчет и накладные, подтверждающие факт покупки. 15 января бухгалтер на основании банковской выписки оформил следующую операцию:

  • Подотчетному лицу выданы деньги на корпоративную карту безналичным способом в размере 8000 руб.: Д 71 К 55.

16 января была сделана такая проводка:

  • Оприходованы закупленные Николаевым И.И. химические реактивы на сумму 8000 руб.: Д 10 К 71.

16 января в Книге учета доходов и расходов была отображена сумма расходов в размере 8000 руб. В этот же день Николаев И.И. вернул карту, данный факт был отражен бухгалтером в соответствующем журнале.

Работа с корпоративными картами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Корпоративная банковская карта является очень популярным инструментом для оплаты различных видов расходов, например, командировочных и хозяйственных, или осуществления расчетов с контрагентами.

Такая банковская карта привязывается к сотруднику, то есть оформляется на конкретное физическое лицо.

Общая схема работы выглядит следующим образом: на данную карту переводятся денежные средства с основного банковского счета предприятия; сотрудник расходует полученные деньги на нужды организации, после чего подтверждает правомерность их использования с помощью авансового отчета.

Для работы с карточными счетами предусмотрен счет 55 «Специальные счета в банках». Рассмотрим небольшой практически пример отражения операций по данному счету в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Первым делом, необходимо перевести деньги с основного банковского счета на счет корпоративной карты.

Для того, чтобы отразить данную операцию в программе 1С, нужно воспользоваться документом «Списание с расчетного счета» (Банк и касса – Банковские выписки).

Вид операции указывается «Перевод на другой счет организации». Счет получателя – это счет корпоративной карты, счет дебета – 55.

04 «Прочие специальные счета».

Проведем документ, посмотрим проводки. С основного банковского счета, то есть со счета 51, переведены деньги на корпоративную карту, то есть в счет дебета – 55.04.

[attention type=red]

После того, как деньги переведены на карту, сотрудник может снять с нее наличные средства. В данном случае нам также нужен документ «Списание с расчетного счета».

[/attention]

Только вид операции теперь выбираем «Перечисление подотчетному лицу». Затем укажем сотрудника, который владеет картой, и сумму, которую ему необходимо снять. Счет устанавливаем – 55.

04, а в поле «Банковский счет» нужно поставить счет корпоративной карты.

Но для того, чтобы рассчитаться за товары, подотчетному лицу не обязательно снимать деньги с карты. Он может оплатить их при помощи банковского терминала, например, в магазине.

Данная операция будет аналогична операции снятия денежных средств, то есть нам также нужно будет использовать документ «Снятие с расчетного счета» с видом операции «Перечисление подотчетному лицу». Проводки будут точно такими же.

Проводим документ. Сумма списана в дебет счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».

Банк может взыскать комиссию за снятие денег, тогда эту операцию тоже необходимо отразить в программе. Для этих целей снова создаем все тот же документ «Списание с расчетного счета».
Вид операции в этот раз – «Комиссия банка» или «Прочее списание». Счет дебета – 91.02 «Прочие расходы». Счет учета – 55.04, и банковский счет корпоративной карты.

Теперь сотруднику осталось отчитаться за израсходованные средства. В отражении данной операции нам поможет документ «Авансовый отчет». Создадим и заполним его необходимыми данными.

Подробная информация о том, как работать с данным документом, чтобы все вкладки были заполнены корректно, есть в нашей статье Авансовый отчет — как заполнить в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Татьяна Лукина

Приобретение ГСМ подотчетным лицом через корпоративную карту

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Приобретение ГСМ через подотчетное лицо по безналичному расчету подразумевает использование корпоративной карты. Для данного способа характерны все те же особенности, что и приобретение за наличные по розничному договору купли-продажи:

  • необходимость авансового отчета об использованных средствах;
  • невозможность принять к вычету и в налоговых расходах выделенный в кассовом чеке НДС.

Но, обо всем по порядку.

Пошаговая инструкция

10 мая Иванов А.П. получил на корпоративную карту денежные средства на приобретение ГСМ в размере 5 000 руб.

11 мая по карте уплачена сумма 2 400 руб.

15 мая по карте уплачена сумма 2 400 руб.

16 мая Иванов представил авансовый отчет, в соответствии с которым он осуществил заправку автомобиля Ford Mondeo бензином АИ-95:

  • 11 мая кассовый чек на (60 л.) на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • 15 мая кассовый чек на (60 л.) на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Кассовые чеки с выделенным НДС, подтверждающие расходы на ГСМ приложены к авансовому отчету.

https://www.youtube.com/watch?v=VLm7Wrb6k1I

Рассмотрим пошаговую инструкцию — как в 1С провести оплату корпоративной картой. PDF

Перечисление на корпоративную карту

Расчеты по корпоративной карте учитываются по счету 55.04 «Прочие специальные счета» (план счетов 1С).

Пополнение корпоративного расчетного счета оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

[attention type=green]

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

[/attention]

Корпоративная карта, не привязанная к расчетному счету, заносится в справочник Банковские счета.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 55.04 Кт 51 — перечисление средств на корпоративную карту.

Оплата поставщику с корпоративной карты

Оплату с корпоративной карты отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

[attention type=green]

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

[/attention]

Заполнение документа:

  • Получатель — держатель корпоративной карты (подотчетное лицо);
  • Назначение платежа — расшифровка платежа с выписки банка по корпоративной карте.

До тех пор, пока сотрудник не представит документы, подтверждающие расходы, все списания с корпоративной карты отразите по счету 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» как суммы, выданные под отчет.

Оплата корпоративной картой проводки в 1С 8.3

Рассмотрим проводки по корпоративной карте в 1С 8.3

Документ формирует проводки:

  • Дт 71.01 Кт 55.04 — списание денежных средств с корпоративной карты.

Вторую оплату по корпоративной карте оформите аналогично.

Авансовый отчет сотрудника на приобретение ГСМ

ГСМ, учитываются на счете 10.03.1 «Топливо на складе» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам (план счетов 1С).

Авансовый отчет сотрудника оформите документом Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать.

Рассмотрим особенности заполнения документа Авансовый отчет по данному примеру.

Склад — место хранения ГСМ. В данном примере это будет бензобак автомобиля, т. к. ГСМ сразу заправляются в автомобиль. Поэтому в справочник Склады вводится аналогичное наименование места хранения ГСМ.

На вкладке Авансы укажите ранее выданный аванс, в данном случае операции списания денежных средств с корпоративной карты.

На вкладке Товары укажите:

  • Документ (расхода) — первичные документы, на основании которых приходуются ГСМ, в нашем примере это кассовый чек (чек ККТ);
  • Номенклатура — наименование ГСМ из справочника Номенклатура.

Если в чеке ККТ НДС выделен отдельной строкой:

  • Ставка НДС — ставка НДС, указанная в чеке ККТ;
  • Флажок СФ не устанавливается;
  • Реквизиты счета-фактуры не заполняются, т. к. счет-фактура не выдается при розничной продаже.

При отсутствии счета-фактуры, даже если НДС выделен в чеке ККМ, НДС нельзя принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Помощник бухгалтера в 1С

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт.

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов.

Плюсы корпоративных карт очевидны:

  •  сокращаются расходы и время  на выдачу денежных средств под отчёт
  • снижается риск потери наличных денежных средств
  • появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках)
  • появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения)
  • появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности
  • появляется возможность совершать покупки в интернете

Требования при работе с корпоративными картами:

  • средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера
  • с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

 При этом, как поправила меня одна из читательниц, возможно снятие наличных по корпоративной карте с их внесением в кассу для выдачи заработной платы. 

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».

Дт 55.04 Кт 51 Перевели деньги с основного расчётного счёта на карточный.Дт 71 «Иванов» Кт 55.04 Сотрудник Иванов снял деньги по корпоративной карте под отчёт.Дт 91.02 Кт 55.04 Комиссия банка за снятие наличных.Дт 20 Кт 71 «Иванов» Сотрудник Иванов отчитался об использовании денежных средств.

Посмотрим теперь эти же операции в «тройке» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Банковские выписки»:

Создаём документ «Списание с расчетного счета»:

Указываем вид операции «Перевод на другой счет организации», наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Проводим документ:

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции «Перечисление подотчетному лицу»; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Проводим документ:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Проводим документ:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться — приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом «Авансовый отчет».

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Авансовые отчеты»:

Создаём новый документ:

Проводим его:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё 

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…  

Дополнения от читателей

Бухгалтер Ольга Климова поделилась ценными дополнениями к статье — я с удовольствием публикую их для всех читателей.

В очень небольших организациях корпоративная именная карта может открываться прямо к основному расчетному счету. Сбербанк, например, активно практикует это для микропредприятий. И тогда учет ведется без использования счета 55 и «Списания с расчетного счета». Сотрудник просто обналичивает деньги через банкомат или расплачивается карточкой: Дт 71 Кт 51.

Цитата из статьи: «… Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников … Создаём документ 'Списание с расчетного счета' …».

[attention type=yellow]

Удобнее всё-таки создать сначала 'Платежное поручение', выгрузить его в банк и тем самым осуществить реальный перевод денег, а не только проведение в 1с.

[/attention]

А уже потом на основании него сделать 'Списание с расчетного счета'.

 К сожалению, далеко не все бухгалтеры-операторы четко понимают разницу между 'Платежным поручением' и 'Списанием с расчетного счета', и зачем вообще всё это нужно.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Бизнес-карта

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Бизнес-карта: что это такое, зачем она нужна и как правильно пользоваться этим инструментом.

Несмотря на повсеместное распространение «безнала», бизнесмены не могут полностью обойтись без расчетов наличными. Такие операции нужны, например, для выдачи командировочных, оплаты текущих хозяйственных расходов и т.п. Чтобы упростить работу с платежами, банки выдают владельцам расчетных счетов бизнес-карты.

Что такое бизнес-карта и чем она полезна

Бизнес-карта для предприятия или ИП выполняет те же функции, что и обычная дебетовая карта для физического лица. При открытии счета банк может «привязать» к нему одну или несколько таких бизнес-карт.

Иногда для бизнес-карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.

Некоторые банки (например — Сбербанк) предлагают и кредитные бизнес-карты. Здесь также видна аналогия с «кредитками» для физических лиц: банк устанавливает определенный лимит, в пределах которого бизнесмен может пользоваться заемными средствами. Также условия использования бизнес-кредитки обычно включают в себя и льготный (беспроцентный) период.

Руководитель компании либо другие уполномоченные лица могут финансировать необходимые для бизнеса затраты, расплачиваясь картой.

Использование бизнес-карты позволяет:

  1. Практически отказаться от работы с наличными. Т.е. не нужно ездить в банк, хранить крупные суммы денег на предприятии, оформлять кассовые документы.
  2. Если наличные все-таки нужны (например – продавец не принимает карты), то деньги можно без проблем получить в ближайшем банкомате.
  3. Лимитировать и контролировать текущие расходы.
  4. Оперативно и без проблем производить обмен валюты, например – в заграничных командировках.
  5. Снизить затраты на проведение платежей за счет возврата процента от уплаченной суммы (кэшбэк).
  6. Получать дополнительные бонусы, например – скидки при покупках у компаний-партнеров банка.
  7. Вернуть аванс по упрощенной схеме, если продавец не исполнил свои обязанности. Если был проведен «обычный» безналичный платеж, то получить назад свои деньги можно только по соглашению с продавцом, или через суд.

    А при оплате бизнес-картой возможно провести возврат во внесудебном порядке на основании правил расчетов, установленных платежной системой (чарджбэк).

Бизнес-карта позволяет:

  1. Оплачивать все «обычные» текущие расходы, необходимые для бизнеса: материалы, товары, услуги и т.п.
  2. Финансировать командировочные затраты. В данном случае удобно то, что по бизнес-карте можно устанавливать ограничение на расход.

    Поэтому сотруднику при направлении в командировку выдается бизнес-карта с лимитом, соответствующим целям поездки и его статусу. А если средств по какой-то причине не хватило (например – командировку пришлось продлить), то лимит можно легко увеличить через интернет-банк.

  3. Перечислять налоги и другие обязательные платежи.
  4. Снимать наличные без посещения отделений банка. Как правило, при этом устанавливается более низкая комиссия, чем при получении денег в банке.
  5. Зачислять выручку торговых точек на счет через банкоматы (самоинкассация).

    Таким образом отпадает или существенно снижается необходимость в услугах сторонних инкассаторов.

С зарплатой ситуация сложнее. Средства, снятые с бизнес-карты, считаются подотчетными суммами. Поэтому их нужно сначала сдать в кассу и только потом можно выдать вознаграждение сотрудникам.

Поэтому в большинстве случаев проще выплатить зарплату в обычном порядке, т.е. сразу перечислить деньги с расчетного счета на личные карты работников.

Может ли ИП тратить средства с бизнес-карты на личные нужды

Индивидуальный предприниматель, как физическое лицо, имеет право свободно распоряжаться всеми своими средствами. Поэтому он после уплаты налогов может пользоваться деньгами на счете для личных покупок, в т.ч. и с помощью бизнес-карты.

Бухучет ИП вести не обязан, а налоговый учет в данном случае зависит от режима налогообложения.

  1. Если ИП применяет налоговую систему, которая предполагает использование расходов для расчета базы (ОСНО или УСН «Доходы минус расходы»), то нужно обязательно разделять личные и относящиеся к бизнесу затраты. В противном случае ИП занизит сумму налога и при проверке заплатит штраф и пени.
  2. Если применяются спецрежимы, где налог считается без учета затрат (УСН «Доходы», ЕНВД, ПСН), то ИП формально может вообще не учитывать расходные операции по бизнес-карте. Но, конечно, так лучше не поступать. Если не следить за расходами и бесконтрольно использовать оборотные средства на личные нужды, то у бизнесмена неизбежно возникнут финансовые проблемы. Поэтому контролировать свои затраты нужно в любом случае, даже если закон и не обязывает делать это.

Можно ли оплачивать с бизнес-карты ООО личные затраты собственников и руководства компании

Руководитель организации, особенно, если он является еще и учредителем, иногда «путает» средства на бизнес-карте со своими личными деньгами. Но так поступать не следует, потому что, в отличие от ИП, деньги компании не принадлежат ее собственнику «напрямую», даже если он – единственный владелец.

С юридической точки зрения имущество коммерческой организации обособлено от ее учредителей (п. 1 ст. 66 ГК РФ). Все деньги на счете – это средства компании, поэтому их можно тратить только на ведение бизнеса, вне зависимости от налогового режима. Если производились затраты на личные нужды, то у собственника и организации может возникнуть немало проблем:

  1. Налоговики посчитают все эти затраты доходом владельца (руководителя) и доначислят НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
  2. Иногда организации «маскируют» личные расходы собственников и руководства под корпоративные. Например – по такой схеме часто приобретают дорогостоящие автомобили. Но всегда остается риск, что налоговики при проверке выявят истинную цель покупки. Тогда организации доначислят налог на прибыль и НДС (либо «упрощенный» налог). Также, естественно, придется заплатить НДФЛ и взносы, т.к. покупку признают доходом директора.
  3. Если у компании возникнут финансовые проблемы, то кредиторы могут подать в суд заявление о признании ее банкротом. Если при рассмотрении дела выяснится, что собственник или директор использовали ресурсы бизнеса на личные нужды, то их поведение может быть признано недобросовестным. Тогда кредиторы взыщут долги организации с виновных лиц в порядке субсидиарной ответственности.
  4. Если средствами компании распоряжается наемный директор, то предъявить к нему материальные претензии могут не только внешние кредиторы, но и сами владельцы бизнеса.

Во всех описанных случаях виновным может грозить не только материальная, но и уголовная ответственность. Нарушение перейдет в статус уголовного преступления при следующих условиях:

  1. Доказан умысел виновного лица.
  2. Сумма недоимки по налогам или иного ущерба превысила определенный лимит. Например, при банкротстве это – 2,25 млн руб., а при неуплате налогов – 5 млн руб. за три года.

Снятие наличных с бизнес-карты ИП и ООО

Снимать наличные с бизнес-карты могут, как юридические лица, так и предприниматели.

В целом здесь «работает» то же ограничение, что и при безналичной оплате картой. Предприниматели могут расходовать средства, как на бизнес, так и на личные нужды, но должны вести раздельный учет. А юридические лица обязаны соблюдать целевую направленность всех расходов – тратить деньги только на нужды компании.

Однако следует помнить еще и о «специфических» рисках, связанных именно с наличными расчетами. В соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ банки пристально следят за оборотом наличных денег, и это в равной степени касается как юридических лиц, так и предпринимателей.

Каждый банк использует свои критерии для выявления «подозрительных» операций с наличными, но можно дать несколько общих советов:

  1. Старайтесь, чтобы операции снятия наличных составляли не более 30% от месячного оборота.
  2. Не снимайте сразу все поступившие средства. Дайте деньгам «отлежаться» несколько дней, а затем получайте их частями.
  3. В любом случае, даже при больших оборотах, избегайте единовременного снятия крупных сумм (более 600 тыс. руб.).

Как быть, если вы уже провели «сомнительную» операцию

Если ошибочная операция уже проведена, то во многих случаях ситуацию можно исправить. Действия здесь зависят от того, какая именно ошибка допущена:

  • Сняты наличные средства с бизнес-карты, которые затем использованы для личных нужд собственника.

Такие деньги считаются выданными в подотчет. Самый простой вариант – вернуть эти средства в кассу. Но если там накопилась крупная сумма, то задолженность можно зачесть в счет будущих выплат. Это могут быть дивиденды или зарплата (в случае, если собственник одновременно является и директором).

  • За счет средств на бизнес-карте собственник оплатил свои покупки или иные расходы.

Эту операцию можно квалифицировать, как распоряжение собственника третьему лицу (т.е. своей компании) произвести за него расчеты (ст. 313 ГК РФ). В дальнейшем он должен взять на себя обязательство возместить организации понесенные затраты. Это может быть, как прямой возврат средств, так и удержание из полагающихся владельцу выплат.

Рассмотренные выше способы позволяют полностью избавиться от проблем, но здесь требуется добрая воля собственника. Если же он искренне считает все средства компании своими и отказывается помогать бухгалтерам, то остаются только «сомнительные» варианты решения вопроса:

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

1.    Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.

2.    Перечисление денежных средств на карту.

3.    Снятие наличных и оплата корпоративной картой.

4.    Подтверждение расходов по корпоративной карте.

5.    Возврат неиспользованных средств в кассу организации.

Банковская карта в современном мире стала основным способом расчета, что не могло не отразиться на учете корпоративных расходов компаний.

Сейчас очень активно практикуется использование корпоративных расчетных карт, так как оплата корпоративной картой хозяйственных расходов, командировках и просто снятие наличных денег в банкоматах — это удобно.

Давайте рассмотрим основные операции по корпоративным картам, с которыми сталкивается бухгалтер, когда сотрудник компании получает корпоративную карту. 

1.    Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8. 3» для учета расчетных операций по корпоративным банковским картам, необходимо корпоративную карту привязать к специальному карточному счету и закрепить за ней подотчетное лицо. Тогда при загрузке выписки банка в части списания денежных средств автоматически определиться подотчетное лицо, которое совершило платеж или снятие наличных.

Если карта прикреплена к специальному карточному счету организации – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 55.04.

Если же карта прикреплена к расчетному счету – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 51.

[attention type=red]

Корпоративная карта активируется через карточку «Организации» (раздел Главное – Организации).

[/attention]

Перейдите по ссылке Банковские счета, создайте новый счет или выберете уже существующий, к которому выпущены корпоративные карты.

В карточке банковского счета щелкните по стрелке напротив пункта Корпоративные карты и установите флаг в поле «К счету привязаны корпоративные карты».

По кнопке «Добавить» в табличной части заполните номер карты и подотчетное лицо.

Теперь можно нажать кнопку «Записать и закрыть».  

2.    Перечисление денежных средств на карту.

Пополнить корпоративную карту можно с помощью перечисления денежных средств на карту. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки).

По кнопке «Списание» формируется документ. Если же документы на списание денежных средств создаются непосредственно в системе «Клиент-банк» или загружаются в нее из другой программы, то откройте ранее созданный/загруженный документ.

Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа.

Обратите внимание, что в поле «Вид операции» нужно выбрать «Перевод на другой счет организации».

В поле «Счет получателя» нужно выбрать счет с привязкой к корпоративной карте.

В поле «Счет учета» нужно выбрать счет:

·         51 — если карта выпущена к расчетному счету организации

·         55.04 — если карта выпущена к специальному карточному счету организации

В поле «Статья расходов» необходимо указать «Внутреннее перемещение денежных средств» с незаполненным видом движения. Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее.

Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.

В документе «Списание с расчетного счета» проверьте, установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка» 1С.

[attention type=yellow]

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

[/attention][attention type=green]

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:  

[/attention]

3.    Снятие наличных и оплата корпоративной картой.

Когда сотрудник снимает деньги с корпоративной карты или расплачивается ею, он берет эти деньги у организации, то есть в подотчет. Сотрудник должен будет отчитаться о произведенных расходах по корпоративной карте.

Расход по снятию наличных с корпоративной карты через банкомат или же оплата картой товаров, работ, услуг отражается по специальному карточному счету, что можно увидеть в банковских выписках.

Документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки). Данный документ можно сформировать либо на основании платежного поручения, либо загрузить из «Клиент-банка», либо создать его как новый документ.

По кнопке «Списание» формируется документ или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.

В поле «Вид операции» выбираем «Перечисление подотчетному лицу».

Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа.

В поле «Получатель» необходимо выбрать подотчетное лицо, которому выдана карта (если документ загружен из «Клиент-банка» и корпоративная карта в настройках программы привязана к банковскому счету, то подотчетное лицо определится автоматически).

В поле «Сумма» введите сумму списания средств с карты.

В поле «Статья расходов» нужно выбрать нужную статью движения денежных средств. Это может быть статья «Прочие платежи по текущим операциям», либо «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов», либо любая другая в зависимости от направления использования средств.

Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.

В документе «Списание с расчетного счета» проверьте установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка».

[attention type=yellow]

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

[/attention]

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:

Отражение операции оплаты корпоративной картой аналогично операции снятию наличных через банкомат. Разница только в указании назначении платежа.  

4.    Подтверждение расходов по корпоративной карте.

После того как держатель карты совершил расходы, он должен произвести подтверждение расходов. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Авансовый отчет» (раздел Банк и касса – Авансовый отчет).

При создании документа необходимо выбрать вид операции «Авансовый отчет».

Дату формирования авансового отчета укажите в поле «От».

В поле «Организация» укажите организацию.

В поле «Подотчетное лицо» выберете сотрудника, который является подотчетным лицом.

В поле «Склад» укажите склад, на который будут приходоваться ТМЦ.

На закладке «Авансы» заполните табличную часть с помощью по кнопки «Добавить».

Через форму «Выбор типа данных» выберите тип документа – «Списание с расчетного счета». Затем выберите документ, которым отражена выдача подотчетной суммы. Если документов выдачи подотчетных сумм было несколько, то необходимо их выбрать поочередно.

На закладке «Товары» заполните табличную часть приобретенными ТМЦ с помощью кнопки «Подбор» или по кнопке «Добавить».

Необходимо указать:

·         реквизиты первичных документов;

·         количество;

·         цену;

·         поставщика;

·         ставку НДС.

Если подотчетное лицо принесло от поставщика выставленный счет-фактуру, то установите флажок в колонке СФ, укажите номер и дату в поле Реквизиты счета-фактуры, при проведении документа автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный.

На закладке «Прочие» можно отразить оплату работ, услуг и прочие затраты (например, суточные).

[attention type=yellow]

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

[/attention]

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:  

5.    Возврат неиспользованных средств в кассу организации.

Денежные средства, неиспользованные подотчетным лицом, должны быть возвращены в кассу организации.

Сумму остатка (перерасхода) аванса можно посмотреть в документе «Авансовый отчет» в строке, где отображаются итоговые данные под табличной частью. Также для определения остатка подотчетного лица можно воспользоваться одним из стандартных отчетов — Анализ счета, Оборотно-сальдовая ведомость по счету и др.

Остаток в нашем примере, с которым должен быть произведен возврат неиспользованных средств в кассу организации, равен 450 руб.

В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» возврат подотчетных сумм можно отразить через документ «Поступление наличных» (раздел Банк и касса — Кассовые документы).

Чтобы создать документ, необходимо нажать кнопку «Поступление».

В поле «Вид операции» выберите вариант «Возврат от подотчетного лица».

[attention type=red]

В поле «Подотчетное лицо» из справочника «Физические лица» укажите сотрудника, который возвращает остаток неизрасходованных денежных средств.

[/attention]

В поле «Сумма» нужно указать сумму, которую возвращает подотчетное лицо.

В поле «Статья доходов» укажите статью движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям».

В блоке «Реквизиты для печатной формы» указывается информация для печатной формы приходного кассового ордера.

[attention type=yellow]

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

[/attention]

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:

Чтобы убедиться в корректности отражения данных, необходимо повторно сформировать любой стандартный бухгалтерский отчет по счету 71.

Мы рассмотрели отражение самых основных операций по корпоративным картам в «1С: Бухгалтерия 3.0», но есть еще много нюансов. Поэтому тут нужно пристальное внимание и детальная проработка. Если вы столкнулись с проблемой, то оставляйте заявку на нашем сайте и мы вам обязательно поможем!

Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Елена Кабанова

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: